Размер налога на дарение недвижимости в 2026 году

Отдельного налога на дарение в России нет уже почти двадцать лет: с 1 января 2006 года он был заменён налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Поэтому размер налога на дарение недвижимости в 2026 году определяется главой 23 Налогового кодекса — это 13% для налоговых резидентов РФ (с прогрессией до 15% при доходах свыше 2,5 млн рублей за год) и 30% для нерезидентов. Плательщик налога — одаряемый: даритель, передавая квартиру, дом или земельный участок безвозмездно, дохода не получает и ничего не платит. При этом для близких родственников действует полное освобождение — но с важными нюансами, о которых рассказываем ниже.

Кто платит налог при дарении квартиры или дома

По общему правилу НДФЛ с подаренной недвижимости уплачивает одаряемый — именно он получает доход в натуральной форме (п. 1 ст. 210 НК РФ). Даритель налог не платит: по мнению Минфина России и ФНС, безвозмездная передача имущества для дарителя доходом не является.

Если недвижимость подарена организацией или индивидуальным предпринимателем, налоговым агентом выступает работодатель: он обязан удержать НДФЛ из доходов одаряемого и перечислить его в бюджет. Если удержать налог невозможно в течение 12 месяцев, организация сообщает об этом в инспекцию, после чего одаряемый уплачивает налог самостоятельно.

Коротко о главном — кто и сколько платит при дарении:

Ситуация	Кто платит налог	Ставка
Подарок от близкого родственника или члена семьи	Никто — полное освобождение	0%
Дар от постороннего человека, одаряемый — налоговый резидент РФ	Одаряемый	13% (15% с части дохода свыше 2,5 млн руб. за год)
Дар от постороннего человека, одаряемый — нерезидент РФ	Одаряемый	30%
Дар от организации работнику	НДФЛ удерживает работодатель	13% (15% свыше 2,5 млн руб.)

Ставка НДФЛ с дарения в 2026 году

Для налоговых резидентов РФ действует прогрессивная шкала:

• 13% — с суммы годового дохода в пределах 2,5 млн рублей;
• 15% — с части дохода, превышающей 2,5 млн рублей за календарный год.

Порог применяется ко всем доходам физлица за год вместе взятым: если до получения дара ваша зарплата и другие доходы уже составили, например, 2 млн рублей, то налог с дара будет частично обложен по ставке 15%.

Для нерезидентов РФ (лиц, находящихся в России менее 183 дней в году) ставка составляет 30% независимо от суммы дохода. Если между Россией и страной резидента действует международное налоговое соглашение, ставка может быть снижена — это нужно уточнять по конкретной стране.

Когда налог при дарении не платится

Полное освобождение от НДФЛ действует, если даритель — близкий родственник или член семьи одаряемого (абз. 2 п. 18 ст. 217 НК РФ). К ним относятся:

• супруги;
• родители и дети, в том числе усыновители и усыновлённые;
• дедушки, бабушки и внуки;
• полнородные и неполнородные (по отцу или матери) братья и сёстры.

Оформлять декларацию 3-НДФЛ и платить налог в этом случае не нужно. Однако при проверке налоговая вправе попросить подтвердить родство — поэтому документы (свидетельство о рождении, о браке, решение суда об усыновлении) лучше сохранить.

Важно: родство должно существовать на момент сделки. Подарок от «гражданской жены», отчима (если усыновление не оформлено) или знакомого облагается налогом на общих основаниях, даже если люди фактически живут одной семьёй.

Как рассчитывается налог с дарения

Налоговая база определяется так:

1. По цене из договора дарения. Если стоимость указана, именно её используют для расчёта — но она не должна существенно отличаться от рыночной: инспекция вправе пересчитать налог по цене аналогичного имущества, если отклонение превышает 20% (ст. 40 НК РФ).
2. По кадастровой стоимости. Если цена в договоре не указана или равна нулю, налоговая исходит из кадастровой стоимости объекта на 1 января года дарения.

Имущественные налоговые вычеты при дарении не применяются — уменьшить базу за счёт покупки квартиры или лечения нельзя. Исключение — только подарки от юридического лица (там базу можно уменьшить на подтверждённые расходы работодателя).

Пример расчёта. Квартира стоимостью 5 млн рублей подарена постороннему человеку, других доходов у одаряемого-резидента в этом году не было:

• 2 500 000 × 13% = 325 000 рублей;
• 2 500 000 × 15% = 375 000 рублей;
• итого: 700 000 рублей (эффективная ставка 14%).

Если бы даритель был нерезидентом РФ, налог составил бы 5 000 000 × 30% = 1 500 000 рублей.

Сроки подачи декларации и уплаты налога

За доходы, полученные в 2026 году:

• декларация 3-НДФЛ подаётся не позднее 25 апреля 2027 года;
• налог уплачивается не позднее 15 июля 2027 года.

Заполнить декларацию можно через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС — сервис подставляет кадастровую стоимость автоматически. За несдачу декларации предусмотрен штраф 5% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки (минимум 1 000 рублей, максимум 30%), за неуплату — 20% от суммы недоимки.

Что будет при продаже подаренного имущества

Если вы решите продать подаренную квартиру, доход от продажи облагается НДФЛ, но действуют сроки владения из статьи 217.1 НК РФ:

• 3 года — если недвижимость получена в дар от близкого родственника или члена семьи;
• 5 лет — во всех остальных случаях.

По истечении этих сроков налог платить не нужно. Если продать раньше, можно уменьшить доход на имущественный налоговый вычет (1 млн рублей при продаже жилья) или на расходы по покупке (но при дарении их нет, поэтому остаётся только вычет).

Дарение доли в квартире: как считать налог

При дарении не всей квартиры, а её доли налоговая база определяется так же, как для целого объекта, — от стоимости именно доли. Если цена в договоре не указана, инспекция исходит из кадастровой стоимости квартиры, умноженной на размер доли.

Пример. Квартира стоит по кадастру 8 000 000 рублей, подарена постороннему человеку доля ½. Налоговая база одаряемого-резидента без других доходов за год: 8 000 000 × ½ = 4 000 000 рублей. Налог: 2 500 000 × 13% = 325 000 рублей плюс 1 500 000 × 15% = 225 000 рублей, итого 550 000 рублей.

Тот же порядок действует для дома, земельного участка, комнаты и коммерческой недвижимости: берётся кадастровая стоимость (или цена из договора) той доли, которая подарена.

Частые ошибки при уплате налога с дарения

• Налог платит даритель. Плательщик — всегда одаряемый; даритель дохода не получает.
• Оформляют 3-НДФЛ, когда дар от близкого родственника. Близким родственникам декларация не нужна — но документы, подтверждающие родство, лучше сохранить.
• Считают «семью» без документов. Подарок от гражданской жены, отчима без усыновления или сожителя облагается налогом: освобождение даёт только официальное родство (брак, кровное родство, усыновление).
• Забывают про прогрессию. Порог 2,5 млн рублей считается по всем доходам за год вместе: если зарплата уже превысила его, часть дара облагается по 15%.
• Не учитывают резидентство. 183 дня в России за календарный год — критерий резидентства; для нерезидентов ставка 30%.

Договор дарения: что нельзя включать в условия

Чтобы договор не признали притворным, в нём не должно быть встречных обязательств: платы за имущество, пожизненного содержания дарителя (для этого есть договор ренты), права проживания дарителя после перехода квартиры (для этого — завещание или договор пожизненного пользования). Наличие таких условий может привести к признанию сделки недействительной.

Частые вопросы

Платит ли налог даритель? Нет. Налоговый резидент получает доход при безвозмездном получении имущества, а даритель ничего не получает — поэтому плательщиком НДФЛ всегда является одаряемый.

Нужна ли декларация 3-НДФЛ, если квартиру подарила мама? Нет. Близкие родственники освобождены от налога (п. 18 ст. 217 НК РФ) — подавать декларацию и платить ничего не нужно. Сохраните только документы, подтверждающие родство.

Сколько платит нерезидент России? 30% от стоимости подарка — независимо от суммы. Если между Россией и страной проживания действует налоговое соглашение, ставка может быть ниже — её уточняют по конкретной стране.

Облагается ли налогом дарение автомобиля или доли в квартире? Да, порядок тот же: НДФЛ считается от стоимости имущества, близкие родственники освобождены, остальные платят 13% (15% свыше порога) или 30% для нерезидентов.

Источники: ст. 217 и 214.10 НК РФ — освобождение от НДФЛ и порядок определения дохода, формы декларации 3-НДФЛ — ФНС России, Минфин о налоге с дарения

Следующие статьи:

• Возвратная пошлина налог подлежащий возврату
• Расходы по УСН
• Расчет налога на имущество физических лиц пример формула расчета
• Все о ЕНВД