Расчет налога на имущество физических лиц
Формула расчета налога на имущество физических лиц в 2026 году: кадастровая стоимость, вычеты 10, 20 и 50 м², ставки и пошаговые примеры для квартиры и дома.
Содержание
1. Формула расчета налога на имущество2. Налоговые вычеты по налогу на имущество3. Налоговые ставки4. Пример расчета налога на квартиру5. Пример расчета для общей долевой собственности6. Как инспекция исчисляет налог7. Частые вопросыРасчет налога на имущество физических лиц в 2026 году выполняет сама инспекция: собственнику достаточно проверить пришедшее уведомление. Налог исчисляется от кадастровой стоимости объекта, уменьшенной на налоговый вычет, и уплачивается не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом. В статье — формула расчета налога на имущество, предельные ставки по НК РФ, пошаговые примеры для квартиры, жилого дома и долевой собственности, а также разъяснение, как инспекция учитывает срок владения недвижимостью.
Налог на имущество физических лиц — местный налог, установленный главой 32 НК РФ. Плательщики — собственники квартир, комнат, жилых домов, гаражей, машино-мест, хозяйственных строений площадью до 50 м² и объектов незавершенного строительства. Налоговым периодом признается календарный год, налоговая база определяется по кадастровой стоимости объекта на 1 января года (ст. 403 НК РФ). Сумму налога инспекция считает самостоятельно и указывает ее в налоговом уведомлении.
Формула расчета налога на имущество
Базовая формула выглядит так:
Сумма налога = (кадастровая стоимость − налоговый вычет) × ставка × доля собственности × КПВ
Где:
- кадастровая стоимость — стоимость объекта на 1 января года, взятая из ЕГРН (узнать ее можно по кадастровому номеру на сайте Росреестра);
- налоговый вычет — необлагаемая часть площади, на которую уменьшается база;
- ставка — процент, установленный нормативным актом представительного органа муниципального образования нормативными правовыми актами;
- доля собственности — применяется при общей долевой собственности: каждый собственник платит пропорционально своей доле;
- КПВ — коэффициент период владения: если право возникло или прекращено не с начала года, сумма умножается на число полных месяцев владения, деленное на 12.
Если объект находится в общей совместной собственности (например, у супругов без выделения долей), сособственники по согласованию сами определяют, кто из них будет плательщиком; до такого решения налог начисляется на всех.
Налоговые вычеты по налогу на имущество
Вычет уменьшает налоговую базу автоматически — подавать заявление не нужно, инспекция применяет его самостоятельно (ст. 403 НК РФ):
| Объект налогообложения | Размер вычета |
|---|---|
| Квартира, часть жилого дома | 20 м² |
| Комната, часть квартиры | 10 м² |
| Жилой дом, а также хозпостройка на участке ЛПХ, ИЖС, садоводства | 50 м² |
| Единый недвижимый комплекс, в составе которого есть жилой дом | 1 000 000 руб. |
| Владельцы трёх и более детей (дополнительно) | +5 м² на квартиру/комнату и +7 м² на жилой дом на каждого ребёнка |
Вычет применяется к одному объекту каждого вида. Если у собственника несколько квартир, вычет предоставится по одной из них — как правило, по той, по которой налог получится максимальным.
Налоговые ставки
Предельные ставки установлены статьёй 406 НК РФ. Муниципалитет вправе снизить базовую ставку до нуля или увеличить её, но не более чем в три раза:
| Вид объекта | Предельная ставка |
|---|---|
| Жилые дома и помещения, гаражи, машино-места, хозпостройки до 50 м², объекты ИЖС и незавершенного строительства, доли в многоквартирных домах | 0,1% (можно вплоть до 0,3%) |
| Прочая недвижимость | 0,5% |
| Объекты из кадастрового перечня (торговые и административно-деловые центры, офисные помещения) | 2% |
| Объекты с кадастровой стоимостью свыше 300 млн руб. | 2,5% (с 1 января 2025 года; льготы по ним не предоставляются) |
Конкретные ставки действуют на территории того муниципального образования, где расположен объект, и публикуются в справочной информации о ставках и льготах на сайте ФНС.
Пример расчета налога на квартиру
Возьмём квартиру площадью 60 м² с кадастровой стоимостью 4 740 000 руб. Муниципальная ставка — 0,1%.
- Определяем стоимость 1 м²: 4 740 000 ÷ 60 = 79 000 руб.
- Считаем вычет 20 м²: 79 000 × 20 = 1 580 000 руб.
- Определяем налоговую базу: 4 740 000 − 1 580 000 = 3 160 000 руб.
- Применяем ставку: 3 160 000 × 0,1% = 3 160 руб. за год.
Тот же алгоритм подходит, чтобы посчитать налог на дом: для жилого дома вычет составляет 50 м². Допустим, дом площадью 120 м² оценён в 5 400 000 руб. Стоимость 1 м² — 45 000 руб., вычет — 2 250 000 руб., база — 3 150 000 руб., налог при ставке 0,1% — 3 150 руб. Если дом стоит дешевле 4 500 000 руб., после вычета база может стать нулевой — налог не начислят вовсе.
Пример расчета для общей долевой собственности
Квартира площадью 50 м² принадлежит двум собственникам в равных долях (по ½), кадастровая стоимость — 3 500 000 руб., ставка — 0,1%.
- Вычет 20 м²: 3 500 000 ÷ 50 × 20 = 1 400 000 руб.
- База: 3 500 000 − 1 400 000 = 2 100 000 руб.
- Налог на весь объект: 2 100 000 × 0,1% = 2 100 руб.
- Доля каждого собственника: 2 100 × ½ = 1 050 руб.
По такому же принципу считается сумма, если у собственника несколько объектов: сначала база определяется по каждому из них отдельно, затем результаты суммируются.
Как инспекция исчисляет налог
Налоговые органы формируют уведомление на основе сведений ЕГРН и данных о льготах и учитывают:
- КПВ (коэффициент период владения) — для объектов, приобретённых или проданных в течение года: 3/12, 6/12, 10/12 и так далее;
- коэффициент ограничения роста — сумма налога не может вырасти более чем на 10% к прошлому году (кроме объектов кадастрового перечня);
- дату возникновения и прекращения права — при долевой собственности учитывается и дата, когда право каждого из сособственников возникло или прекратилось.
Налоговое уведомление направляется не позднее 1 ноября года, следующего за налоговым периодом, уплатить налог нужно не позднее 1 декабря. Если сумма уведомления вызывает вопросы, сверьте её с формулой расчёта налога на имущество и при расхождении подайте заявление о перерасчете в инспекцию. Проверить ставки, льготы и кадастровую стоимость объекта можно в сервисах ФНС, а посчитать налог «вслепую» удобно с помощью статьи калькулятор расчёта налога на имущество — там приведён тот же порядок действий в виде пошагового алгоритма.
Частые вопросы
В: С какой стоимости считается налог на имущество физических лиц?
От: С кадастровой стоимости объекта на 1 января года. Инвентаризационная стоимость по данным БТИ больше не применяется — все регионы перешли на кадастровый расчет.
В: Нужно ли самому подавать заявление на налоговый вычет?
От: Нет. Вычет 10, 20 и 50 м² инспекция применяет автоматически при исчислении налога. Отдельное заявление требуется только для выбора объекта, к которому применить льготу, если у вас несколько объектов одного вида.
В: Как узнать ставку налога в своем городе?
От: Ставку устанавливает муниципальное образование — её можно посмотреть в справочной информации о ставках и льготах на сайте ФНС или в нормативном акте местного собрания. Если акт не принят, применяются ставки из статьи 406 НК РФ.
В: Что будет, если не оплатить налог до 1 декабря?
От: С 2 декабря начнут начисляться пени — 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки. Сама задолженность при этом останется в уведомлении.
В: Платят ли пенсионеры налог на имущество?
От: Пенсионеры относятся к льготникам по статье 407 НК РФ: они освобождаются от налога по одному объекту каждого вида (квартира, комната, жилой дом, гараж, хозпостройка) при условии, что объект не используется в предпринимательской деятельности.
Источники: ФНС России — налог на имущество физических лиц, ГАРАНТ — глава 32 НК РФ, РБК Недвижимость — налог на имущество в 2026 году