Налоговое право

Возврат излишне уплаченных налогов и госпошлины в 2026 году

5 мин чтения

Как вернуть излишне уплаченный налог или госпошлину: заявление через личный кабинет ФНС, срок возврата, проценты за задержку и обжалование отказа по НК РФ.

Содержание

1. Что такое переплата в 2026 году 2. Как вернуть налог: пошагово 3. Проценты за задержку возврата 4. Возврат госпошлины по ст. 333.40 НК РФ 5. Что не возвращается 6. Что говорит закон 7. Пример 8. Порядок действий 9. Частые вопросы

Возврат излишне уплаченного налога с 2023 года идёт через положительное сальдо единого налогового счёта: подайте заявление о распоряжении сальдо, и налоговая вернёт деньги или зачтёт их в счёт будущих платежей. Возврат государственной пошлины — отдельная процедура по ст. 333.40 НК РФ с другим органом и своими сроками.

Юрисдикция: Россия. Проверено 2 октября 2026 года.

Возврат излишне уплаченного налога и госпошлины

Что такое переплата в 2026 году

Отдельной «переплаты по конкретному налогу» больше нет. Деньги, перечисленные сверх совокупной обязанности, образуют положительное сальдо единого налогового счёта (п. 3 ст. 11.3 НК РФ). Распорядиться им можно двумя способами — зачесть в счёт предстоящих платежей или вернуть на банковский счёт. Оба требуют заявления: автоматически ничего не происходит.

Что делаем	Основание	Срок
Зачёт сальдо в счёт платежей	ст. 78 НК РФ	Не позднее дня, следующего за днём подачи заявления
Возврат сальдо на счёт	ст. 79 НК РФ	Поручение в казначейство — на следующий день после заявления
Возврат госпошлины	ст. 333.40 НК РФ	1 месяц со дня подачи заявления
Зачёт переплаты между платежами	ст. 78 НК РФ	Только по заявлению, в пределах сальдо

Как вернуть налог: пошагово

Проверьте сальдо в личном кабинете налогоплательщика на nalog.gov.ru или запросите справку о сальдо ЕНС — налоговая выдаёт её за пять дней (ст. 32 НК РФ).
Подайте заявление о распоряжении сальдо через личный кабинет, по телекоммуникационным каналам связи с усиленной квалифицированной электронной подписью либо в составе налоговой декларации.
Укажите банковские реквизиты, открытые налогоплательщику: на счёт другого лица переплату не переведут.
Дождитесь поручения в территориальный орган Федерального казначейства — его направляют не позднее следующего дня после получения заявления (п. 3 ст. 79 НК РФ).

Проценты за задержку возврата

Закон предусматривает два разных механизма компенсации.

Проценты за излишнее взыскание налоговый орган начисляет самостоятельно — со дня, следующего за днём взыскания, по день фактического возврата, по действовавшей в эти дни ключевой ставке Банка России (п. 4 ст. 79 НК РФ).

Задержку самого возврата по заявлению оплачивает налогоплательщик, причём не с первого дня: проценты считаются за каждый календарный день после того, как истекли десять дней со дня получения заявления (п. 9 ст. 79 НК РФ).

Возврат госпошлины по ст. 333.40 НК РФ

Госпошлина возвращается не через единый налоговый счёт, а по отдельной процедуре ст. 333.40 НК РФ. Заявление подают в орган, уполномоченный совершать то действие, за которое пошлина уплачена: по судебным делам — в налоговый орган по месту нахождения суда или по месту учёта плательщика, в остальных случаях — в сам орган.

Срок подачи заявления — три года со дня уплаты. Возврат производит орган Федерального казначейства на счёт плательщика в течение месяца со дня подачи заявления.

Основания возврата перечислены в п. 1 ст. 333.40 НК РФ: переплата сверх установленного размера, возврат заявления или отказ в его принятии судом, прекращение производства по делу, отказ от юридически значимого действия до обращения в орган. При мировом соглашении или отказе от иска возвращается 70 процентов пошлины в суде первой инстанции, 50 процентов — в апелляции, 30 процентов — в кассации и надзоре.

Что не возвращается

Платежи, засчитанные в счёт уплаты другим лицом, в отсутствие у него такой обязанности: сальдо другого лица возврату не подлежит (ст. 79 НК РФ).
Суммы, учтённые в счёт возмещения ущерба бюджету от преступлений по ст. 198–199.2 УК РФ.
Госпошлина, по которой арбитражный суд выдал исполнительный документ: там работает возврат по ст. 79 НК РФ, а не по ст. 333.40.
Госпошлина за регистрацию актов гражданского состояния, если регистрация не состоялась, и пошлина за кадастровый учёт и регистрацию прав на недвижимость при отказе в этих действиях.

Что говорит закон

Статьи 78 и 79 НК РФ с 2023 года описывают работу с положительным сальдо единого налогового счёта. Основание для отказа прямо названо в законе: при отсутствии положительного сальдо налогоплательщику направляется сообщение об отказе в возврате, при недостаточности сальдо возврат проводится частично (п. 2 ст. 79 НК РФ). Пени за просрочку уплаты налога (ст. 75 НК РФ) и проценты за задержку возврата (ст. 79 НК РФ) — разные инструменты: первые платит налогоплательщик, вторые начисляются в его пользу.

Пример

Пример. ООО перечислило единый налоговый платёж с превышением на 400 000 рублей. 10 июля 2026 года бухгалтер подал через личный кабинет заявление о возврате части сальдо на расчётный счёт. Налоговый орган направил поручение в казначейство 11 июля, деньги пришли 14 июля — в пределах срока, проценты не начисляются: десять дней со дня заявления ещё не истекли. Задержи поручение до 25 июля, и компания вправе рассчитать проценты за каждый календарный день после 20 июля.

Порядок действий

Запросите справку о сальдо единого налогового счёта.
Проверьте, нет ли подписанных требований об уплате: при их наличии вернуть сальдо могут отказать.
Подайте заявление о распоряжении сальдо — зачёт или возврат.
Отследите дату поручения и фактическое поступление денег.
При отказе подайте жалобу в вышестоящий налоговый орган.

Частые вопросы

В: Возвратят ли деньги без заявления?

От: Нет. Зачёт и возврат положительного сальдо инициируются только налогоплательщиком — заявлением в налоговый орган или в составе налоговой декларации.

В: В какой срок налоговая обязана вернуть деньги?

От: Налоговый орган направляет поручение в казначейство не позднее следующего дня после получения заявления, а казначейство исполняет его не позднее следующего дня после получения поручения (ст. 79 НК РФ).

В: Можно ли вернуть переплату трёхлетней давности?

От: С сальдо единого налогового счёта такого ограничения нет: возврату подлежит текущее положительное сальдо независимо от даты возникновения переплаты. Для госпошлины ограничение есть — заявление подаётся в течение трёх лет со дня уплаты (ст. 333.40 НК РФ).

В: Что делать, если отказали?

От: Запросите мотивировку и подайте жалобу в вышестоящий налоговый орган (ст. 137, 138 НК РФ). Решение по ней принимается за 15 дней с возможным продлением на 15 дней.

В: Можно ли зачесть переплату в счёт налога по другому контрагенту?

От: Нет. Зачёт сальдо возможен только в счёт обязанности самого налогоплательщика: его будущих платежей, решений налоговых органов или реально существующего обязательства другого лица (п. 2 ст. 79 НК РФ).

Источники:

См. также:

Помните: статья носит информационный характер и не заменяет индивидуальную юридическую консультацию.