Справка об отсутствии задолженности по налогам: как получить

Справка об отсутствии задолженности по налогам больше не отдельный «аттестат»: с 2023 года налоговая выдаёт справку о сальдо единого налогового счёта и справку об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов. Ниже — российская часть статьи и порядок получения этих документов.

Юрисдикция: Россия и Украина. Проверено 2 октября 2026 года.

Какие справки выдаёт налоговая

Раньше заявление писали в свободной форме и просили «справку об отсутствии задолженности». Сейчас налоговая отвечает на конкретные запросы, и сроки у каждого свои:

Запрос	Что подтверждает	Срок ответа	Норма
Справка о состоянии расчётов	Все начисления и оплаты по налогам, пеням, штрафам, процентам	5 дней	ст. 32 НК РФ
Справка об исполнении обязанности	Исполнены ли все обязательства	10 дней	ст. 32 НК РФ
Справка о сальдо ЕНС	Положительное, отрицательное или нулевое сальдо на дату	5 дней	ст. 32, 11.3 НК РФ

Запрос подают по телекоммуникационным каналам связи, через личный кабинет налогоплательщика либо на бумаге в налоговую по месту учёта. Платёжные документы прикладывать не нужно, если сведения об уплате есть в Государственной информационной системе о государственных и муниципальных платежах.

Как получить справку онлайн

Самый короткий путь — личный кабинет налогоплательщика на nalog.gov.ru. Там формируется запрос, а готовая справка приходит в тот же кабинет в электронном виде. Войти можно через учётную запись в Госуслугах.

Налоговые уведомления и ответы по обращениям физических лиц доступны также в личном кабинете на Госуслугах. Если кабинет недоступен, подайте заявление письменно в налоговую, указав ИНН, период, интересующие налоги и способ ответа.

Если налоговая требует лишнее

Запрос документов при проверке ограничен законом. Истребование ведётся по ст. 93 и ст. 93.1 НК РФ, и налоговый орган вправе потребовать только то, что относится к предмету проверки.

У налогоплательщика физического лица документы по проверке представляются в течение 10 дней со дня получения требования (ст. 93 НК РФ). У третьих лиц документы по поручению налогового органа — в течение 5 дней, по поручению о конкретной сделке вне проверки — в течение 10 дней (ст. 93.1 НК РФ). Требование сформулировано шире задачи или запрашивает документы, которых в проверяемом периоде не было, — повод для жалобы.

Что говорит закон

Обязанность налоговых органов выдавать справки прямо закреплена в ст. 32 НК РФ. Там же указаны сроки: пять дней для справки о состоянии расчётов и справки о сальдо ЕНС, десять дней для справки об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов.

Каждый вправе обжаловать документы, действия и бездействие налогового органа, если считает, что они нарушают его права (ст. 137 НК РФ). Жалоба подаётся письменно (п. 1 ст. 138 НК РФ) в вышестоящий налоговый орган. Решение по ней принимается в течение 15 дней со дня получения с возможным продлением на 15 дней и вручается в течение трёх дней со дня принятия (п. 6 ст. 140 НК РФ).

Нюансы, о которых стоит знать

Справка фиксирует состояние расчётов на дату её формирования. Задолженность, которая возникнет на следующий день, в ней не появится — поэтому перед крупной сделкой или участием в тендере справку стоит брать максимально близко к дате подачи документов.

Задолженность может числиться за налогоплательщиком по месту учёта в одном регионе, тогда как имущество находится в другом. Если в справке сумма не совпадает с ожиданием, запросьте сведения по всем регионам, где вас поставили на учёт.

Неуплата в бюджет любой суммы, включая копейку, означает, что на дату формирования справки задолженность существует. Поэтому справку об исполнении обязанности выдадут только после погашения долга и пеней.

Пример

Пример. Организация готовится к участию в тендере и 20 сентября подала запрос в налоговую о состоянии расчётов. Ответ пришёл 26 сентября — в срок. В справке указана задолженность по налогу на имущество за 2025 год: инспекция ещё не обработала уведомление, отправленное 18 сентября. Организация оплачивает долг, а 30 сентября повторно запрашивает справку — к этому моменту обязательство исполнено и справка подтверждает отсутствие задолженности.

Порядок действий

1. Войдите в личный кабинет налогоплательщика на nalog.gov.ru через Госуслуги.
2. Выберите нужный документ: справка о сальдо ЕНС, о состоянии расчётов или об исполнении обязанности.
3. Укажите период и интересующие налоги в запросе.
4. Отследите статус обращения в кабинете и заберите ответ в электронном виде.
5. Если срок вышел, подайте жалобу на бездействие налогового органа в вышестоящую ИФНС.
6. Если справка показывает долг, который вы считаете погашенным, закажите сверку расчётов.

Частые вопросы

В: Сколько ждать справку об отсутствии задолженности?

От: Пять дней со дня поступления запроса — для справки о состоянии расчётов и справки о сальдо ЕНС, десять дней — для справки об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов (ст. 32 НК РФ).

В: Можно ли получить справку на руки в налоговой?

От: Да. Заявление пишут в свободной форме, указывают ФИО или наименование, ИНН, период, перечень налогов и способ ответа. Приложить копии документов не требуется: сведения об уплате налоговая получает сама.

В: Что делать, если в справке есть сумма, которую я уже оплатил?

От: Подайте заявление о проведении сверки расчётов. Это совместный документ налогоплательщика и инспекции. Если расхождение подтвердится, задолженность спишут, а по пене начислит проценты.

В: Справка бессрочная?

От: Закон срока действия справки об исполнении обязанности по уплате налогов не устанавливает, но отражает она состояние на конкретную дату. Для новой сделки или новой проверки запрашивайте свежий документ.

В: Правда ли, что налоговая вправе не принять заявление?

От: Да, и это самое частое место споров. Форма заявления свободная, а отказ в приёме документов налоговый орган обязан оформить письменно с указанием конкретных оснований и срока их устранения. Отказ обжалуйте в вышестоящий налоговый орган или в суд.

Источники:

• НК РФ, ст. 32 — обязанности налоговых органов
• НК РФ, ст. 93.1 — истребование документов у контрагентов
• ФНС России: истребование документов при налоговом контроле
• ФНС России: обжалование решений и действий налоговых органов
• ФНС России: взыскание задолженности

См. также:

• dohody-ne-oblagaemye-nalogom

• srednyaya-rentabelnost-i-nalogovaya-nagruzka

• edinyj-selskohozyajstvennyj-nalog

• envd-edinyj-nalog-na-vmenennyj-dohod

• Как узнать свою задолженность по ИНН в 2026 году

• Возвратная пошлина налог подлежащий возврату

• Сервисы ФНС России: что и как проверить в 2026 году

Украинская часть статьи (сохранена дословно)

Внимание: дальше идёт украинский блок, перенесённый из прежней версии статьи без изменений. Он описывает порядок, действовавший в Украине по материалам 2013–2015 годов, и не актуализировался. Не используйте его как действующую инструкцию и не переносите украинские сроки в российскую практику.

Справку об отсутствии налогового долга можно получить онлайн

06.12.2013 15:02

Справка об отсутствии налогового долга выдается бесплатно в бумажном или электронном виде в течение 5 рабочих дней со дня получения заявления о ее предоставлении.

Это предусмотрено в новом порядке выдачи справки об отсутствии задолженности по налогам, сборам, платежам, контролируемыми органами доходов и сборов, который утвержден Министерством доходов и сборов Украины, сообщили «ЗиБ » в пресс-службе министерства.

Согласно документу, для получения такой справки налогоплательщику необходимо обратиться с соответствующим заявлением в орган доходов и сборов по основному месту своего учета.

После получения заявления Миндоходов проводит проверку наличия или отсутствия у плательщика налогового долга как по основному месту учета, так и по неосновному (плательщик отдельного налога).

Получить справку также можно в Центрах обслуживания налогоплательщиков.

Справка действительна в течение 10 календарных дней. Поэтому в случае необходимости по окончании 10-дневного срока плательщику нужно повторно инициировать ее выдачу.

Подробнее ознакомиться с приказом Миндоходов, а также с утвержденными формами справки и заявления можно здесь .

Налоговый сервис по выдаче справки об отсутствии задолженности по налогам и сборам, контролируемым органам ГНС

Одной из задач настоящего времени, стоящих перед ГНС Украины, которая преобразуется из фискального органа в сервисную службу, являются улучшение налогового сервиса для налогоплательщиков, создание для них благоприятных условий при администрировании налогов, повышение имиджа государственных налоговых органов в обществе, расширение электронного управления в налоговой сфере и налаживание партнерских отношений между налогоплательщиками и налоговыми органами.

Постепенное внедрение в деятельность органов ГНС электронного налогового сервиса, в том числе на базе уже существующих административных услуг, создает не только дополнительные удобства для налогоплательщиков. Так, современные технологические достижения и новые программные продукты способствуют широкомасштабному использованию субъектами хозяйствования и населением соответствующих интерактивных услуг, улучшают качественное состояние предоставления налоговыми органами такого сервиса и, главное, экономят время на их получение. Именно поэтому ГНС Украины в последнее время уделяет большое внимание вопросу внедрения передовых достижений информационно-коммуникационных технологий в налоговую сферу.

Как известно, с вступлением в силу Налогового кодекса налогоплательщики получили возможность направления в органы ГНС налоговых деклараций в электронной форме с помощью средств электронной связи и с использованием электронной цифровой подписи. На данный момент практика свидетельствует о достижении в этом направлении положительного результата — практически все крупные налогоплательщики (крупного и среднего звена бизнеса) представляют отчетность в электронном виде.

Недавно начал функционировать электронный налоговый сервис «Информационное уведомление о задолженности по налогам, сборам (обязательным платежам)», предусматривающий направление налогоплательщику на его электронный адрес (e-mail) электронного уведомления о наличии у него налогового долга.

Несмотря на непродолжительное функционирование, такой сервис уже дает положительные результаты, так как налогоплательщики получили возможность ежемесячно узнавать о наличии у них налогового долга. Так, в течение двух месяцев почти 6,5 тыс. плательщиков-должников погасили налоговый долг на общую сумму 265,2 млн. грн.

Таким образом, с помощью этого сервиса удалось учесть интересы и налогоплательщиков, и государства, что и было основной целью его внедрения.

Кстати, информация об административных услугах, предоставляемых налогоплательщикам налоговыми органами, приведена на официальном веб-портале ГНС Украины (www.sts.gov.ua ), на котором также размещены данные о некоторых видах интерактивных услуг и других видах электронных налоговых услуг.

В рамках указанных мер и в целях распространения на налоговую сферу процесса развития информационно-коммуникационных технологий ГНС Украины введен новый электронный налоговый сервис — предоставление налоговым органом налогоплательщику справки об отсутствии задолженности по налогам и сборам, контролируемым органами ГНС (далее — Справка), в электронном виде по электронному запросу такого плательщика.

Собственно административная услуга, или налоговый сервис, предоставления Справки в бумажном виде существует достаточно продолжительный период времени. Основывается она на положениях действующего законодательства Украины, предусматривающих подтверждение налоговой службой отсутствия у налогоплательщика налогового долга перед другими органами государственной власти, которые занимаются, в частности, проведением конкурсов, тендеров, государственных закупок. Требование о подтверждении выполнения конституционной обязанности по уплате налогов в бюджет регламентируется законодательными и нормативно-правовыми актами, например о получении бюджетного финансирования или участии такого субъекта в закупках за государственные средства, то есть в так называемых тендерных государственных закупках.

Схематически механизм предоставления такого налогового сервиса остается неизменным. Налогоплательщик, как и раньше, должен подтвердить свое желание получить Справку, обратившись в налоговый орган с заявлением, а налоговый орган, в свою очередь, должен своевременно отреагировать на это, проверив факт отсутствия у такого плательщика налогового долга в информационно-учетных системах ГНС Украины, оформив согласно установленным требованиям такую Справку и выдав ее заказчику.

Следует отметить, что Справку выдают налогоплательщику только в случае отсутствия у него налогового долга.

Если у налогоплательщика есть налоговый долг, ему направляется письмо с обоснованным отказом в предоставлении Справки, которую могут выдать только после полного погашения суммы такого долга.

Бумажную форму Справки налогоплательщик может забрать, осуществив визит в налоговый орган по месту учета такого плательщика.

Внутренние процедуры, связанные с выдачей органом ГНС Справки, стандартизированы одноименной административной услугой (САП-32), информацию о которой налогоплательщики могут найти на официальном веб-портале ГНС Украины по адресу: Главная // Справочная информация // Каталог услуг // Перечень административных услуг, предоставляемых бесплатно органами ГНС // 28. Выдача справки об отсутствии задолженности по налогам, сборам, контролируемым органам ГНС.

На новом этапе функционирования в органах ГНС усовершенствованного налогового сервиса стал возможным выбор налогоплательщиком одного из двух способов получения Справки, а именно: в бумажном или электронном виде — выбор способа осуществляется в заполняемой форме заявления на получение такой Справки.

Информационное уведомление налогоплательщикам о начале функционирования указанного электронного налогового сервиса было размещено на официальном веб-портале ГНС Украины в подразделе «Налогоплательщикам об электронной отчетности» раздела «Электронная отчетность».

Таким образом, благодаря внедрению указанного электронного налогового сервиса у налогоплательщиков появится возможность подавать заявление о получении Справки и, собственно, получать такую Справку не только в бумажном виде, как это было раньше, но и в современном электронном формате.

При выборе налогоплательщиком электронной формы Справки заявление-запрос на получение такой Справки формируется и передается в органы ГНС средствами телекоммуникационной связи с помощью формата (стандарта) электронного документа отчетности налогоплательщиков в электронном виде на основе спецификации XML. Ссылка на электронный формат заявления (J1300301) размещена на официальном веб-портале ГНС Украины в разделе «Электронная отчетность» подраздела «Налогоплательщикам об электронной отчетности», а справочная информация по поводу указанного — в подразделе «Помощь пользователям».

После получения налоговым органом электронного заявления налоговый орган (при условии отсутствия у такого плательщика налогового долга) автоматически формирует электронный документ — Справку и отправляет ее средствами электронной связи на электронный адрес (e-mail) такого налогоплательщика.

Если у налогоплательщика есть налоговый долг, ему отправляются электронное информационное уведомление (в виде квитанции) инспектора ОГНС о состоянии рассмотрения Справки по месту учета и письмо с обоснованием отказа в предоставлении такой Справки.

Нужно подчеркнуть, что предоставление налогоплательщику Справки в электронном виде обеспечивается в автоматическом режиме, без личного контакта налогоплательщика и работника налогового органа.

Недавно электронный налоговый сервис по выдаче Справки в очередной раз был усовершенствован. Отныне с его помощью налогоплательщик, получивший электронную форму Справки, может незамедлительно получить в органе ГНС эту Справку в бумажном виде.

Предоставление указанной административной услуги субъектам хозяйствования будет обеспечиваться на базе специально созданной для определенных целей сервисной службы налоговых органов — центров обслуживания налогоплательщиков.

Получить бумажное подтверждение Справки, ранее полученной в электронном виде, может каждый желающий налогоплательщик. При этом расходы времени на ожидание — от обращения и до выдачи, раньше измеряемые днями, — стали измеряться часами или даже минутами.

Предоставление бумажной формы Справки обеспечивается через окошко зала (секции) выдачи справок и разрешительных документов центра обслуживания налогоплательщиков.

Ответственный за предоставление такой Справки работник сервисной службы (при подтверждении факта направления ОГНС Справки в электронном виде) безотлагательно заказывает срочное изготовление подразделением погашения налогового долга бумажный оригинал соответствующей Справки и ее подписание руководителем налогового органа, которую срочно передают в центр обслуживания налогоплательщиков для выдачи такой Справки непосредственно заказчику.

Следовательно, выдача налогоплательщикам Справки будет обеспечиваться в кратчайшие сроки в пределах одного посещения налогоплательщиком центра обслуживания, которое со времени обращения и до момента выдачи будет непрерывным процессом.

Таким образом, можно утверждать, что внедрение ГНС Украины налогового сервиса по выдаче электронной Справки будет полезным как для налогоплательщиков, так и для налоговых органов, поскольку такой вид общения между ними перспективнее, новее и рациональнее.

Наряду с этим следует обратить внимание, что факт получения налогоплательщиком Справки служит свидетельством того, что такой плательщик является сознательным элементом общества, поскольку исполняет закрепленную в Конституции обязанность уплаты налогов.

Схематически процесс предоставления электронного налогового сервиса по выдаче Справки об отсутствии задолженности перед бюджетом имеет следующий вид (см. приложения 1, 2 ).

Владимир Тарасенко. заместитель директора Департамента погашения налогового долга ГНС Украины Ярослава Мороз. начальник отдела методологии

Перечень использованных документов

Конституция — Конституция Украины от 28.06.96 г. № 254к/ 96-ВР

Налоговый кодекс — Налоговый кодекс Украины от 02.12.2010 г. № 2755-VI

Еще материалы на тему:

20.02.2015. № 8 Новации в начислении единого взноса

С 01.01.2015 г. вступил в силу Закон № 77, которым, в частности, внесены изменения в ст. 8 Закона о ЕСВ.

20.02.2015. № 8 Утверждена новая форма Налогового расчета (форма № 1ДФ)

Обновленная форма № 1ДФ впервые представляется за отчетный период — І квартал 2015 г. Теперь форма № 1ДФ состоит из двух разделов.

13.02.2015. № 7 Реализация права на налоговую скидку

Целью декларирования доходов с физических лиц является не только уплата налога в бюджет, но и возврат плательщикам из бюджета сумм налога с доходов физических лиц, излишне уплаченного с их заработной платы в прошедшем налоговом году.

23.01.2015. № 3 Налог на добавленную стоимость: электронное администрирование

Законом № 71, который вступил в силу 01.01.2015 г. отменены отдельные нормы Закона № 1621, связанные с внедрением системы электронного администрирования НДВ, и одновременно введены новые правила такого администрирования.

Предлагаем вашему вниманию ответы на вопросы, заданные во время проведения телефонной линии.

Все материалы разделов: «Консультации | Популярное »

Получение справки об отсутствии задолженности по ГНИ

Предоставление справки об отсутствии задолженности по налогам и сборам регламентируется Приказом Министерства финансов Украины от 12.12.2012 № 1315 ” Об утверждении Порядка выдачи справки об отсутствии задолженности по налогам, сборам, которые контролируются органами государственной налоговой службы, и внесении изменений в Порядок учета плательщиков налогов и собрания ”, зарегистрированный в Министерстве юстиции Украины 04.01.2013 под № 62/ 22594 ( далее - приказ № 1315)

Для получения справки об отсутствии задолженности по налогам и сборам необходимо обратиться в органы государственной налоговой службы с заявлением по форме, установленной приложением 2 к приказу № 1315 .

В заявлении необходимо указать соответствующий нормативно - правовой акт, предусматривающий предоставление органом государственной налоговой службы справки об отсутствии задолженности по налогам и сборам, и указанием наименования предприятия (учреждения, организации ), в которой справку об отсутствии задолженности по налогам и сборам будет подано налогоплательщиком.

Справка об отсутствии задолженности по налогам и сборам выдается в течение пяти рабочих дней со дня подачи заявления.

При наличии у налогоплательщика налогового долга органом государственной налоговой службы готовится письмо налогоплательщику (в произвольной форме) с мотивированным отказом о выдаче Справки, который направляется в адрес налогоплательщика.

Справку об отсутствии задолженности по налогам и сборам можно получить и в электронном виде в соответствии с Письмом от 06.07.2012 № 18522/7/19-1017 Государственной налоговой службы Украины.

Это можно сделать, пользуясь программой « MEDoc»: в разделе Справки государственных органов создать запрос «Заявление об отсутствии задолженности по налогам и сборам», код J1300301 - для юридических лиц, F1300301 - для физических лиц- предпринимателей.

По итогам рассмотрения запроса ГНСУ направляет налогоплательщику справку в электронном виде (J1400301 - для юридических лиц, F1400301 - для физических лиц- предпринимателей) или информационное сообщение о состоянии рассмотрения Справки.

Оценить: Рейтинг 5,0 - 4 голосов