Что такое налоговые вычеты

Что такое налоговые вычеты? Это сумма дохода, с которой государство не удерживает НДФЛ, либо возврат уже уплаченного налога. По сути, вычет уменьшает ваш налогооблагаемый доход, а значит, налог становится меньше, а на руки вы получаете больше. Вернуть можно не всю сумму расходов, а только часть, равную фактически уплаченному НДФЛ.

Простой пример: зарплата за год — 720 000 руб., НДФЛ удержан 93 600 руб. Если вы купили жильё и применили имущественный вычет 200 000 руб., налогооблагаемый доход уменьшится до 520 000 руб., налог — до 67 600 руб., а разница 26 000 руб. вернётся на ваш счёт.

Право на вычет есть у налоговых резидентов РФ, получающих доход, облагаемый НДФЛ (зарплата, вознаграждения по ГПХ, доход от продажи имущества и т. д.). Самозанятые, ИП на УСН, ПСН, ЕСХН и НПД, а также неработающие граждане без облагаемого дохода претендовать на возврат не могут — у них нет уплаченного НДФЛ.

Виды налоговых вычетов

Налоговый кодекс разделяет вычеты на несколько групп:

Вид вычета	За что можно получить	Основание
Стандартный	На себя (льготные категории), на детей, за сдачу нормативов ГТО	ст. 218 НК РФ
Социальный	Лечение, обучение, спорт, ДМС, благотворительность, пенсионные взносы	ст. 219 НК РФ
Имущественный	Покупка жилья, проценты по ипотеке, продажа имущества	ст. 220 НК РФ
Профессиональный	Доходы ИП на ОСНО, нотариусов, адвокатов, авторов, по ГПХ-договорам	ст. 221 НК РФ
Инвестиционный	Взносы на индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС), операции с ценными бумагами	ст. 219.1 НК РФ

Стандартные налоговые вычеты

Стандартные вычеты предоставляются ежемесячно и делятся на две группы.

Вычет на самого налогоплательщика (пп. 1, 2, 2.1 п. 1 ст. 218 НК РФ):

• 3 000 руб. в месяц — чернобыльцам и приравненным к ним лицам, участникам ликвидации последствий аварий, получившим лучевую болезнь;
• 500 руб. в месяц — Героям Советского Союза и РФ, полным кавалерам ордена Славы, инвалидам с детства, инвалидам I и II группы, участникам Великой Отечественной войны, бывшим узникам концлагерей и другим льготным категориям;
• 18 000 руб. за год — гражданам, сдавшим нормативы ГТО и прошедшим диспансеризацию (новый вычет, действует с 2025 года, применяется работодателем единовременно).

Вычет на детей (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ) — с 2025 года размеры увеличены:

Кому положен	С 2025 года	Было до 2025 года
На первого ребёнка	1 400 руб./мес.	1 400 руб.
На второго ребёнка	2 800 руб./мес.	1 400 руб.
На третьего и последующих	6 000 руб./мес.	3 000 руб.
На ребёнка-инвалида — родителям и усыновителям	12 000 руб./мес.	6 000 руб.
На ребёнка-инвалида — опекунам и приёмным родителям	6 000 руб./мес.	6 000 руб.

К вычету на ребёнка-инвалида суммируется вычет за очерёдность ребёнка. Вычет предоставляется, пока годовой доход с начала года не превысит 450 000 руб. (порог увеличен с 2025 года, ранее было 350 000 руб.). С 2025 года работодатель применяет детский вычет автоматически при наличии сведений о детях сотрудника — писать заявление не нужно, но об изменении обстоятельств (например, о рождении ребёнка) необходимо сообщить работодателю.

Двойной вычет положен единственному родителю (до вступления в брак) и второму супругу, если первый отказался от вычета. Очерёдность детей определяется по дате рождения: учитываются все дети, включая совершеннолетних.

Социальные налоговые вычеты

Социальные вычеты возвращают часть расходов на социально значимые цели. Общий лимит составляет 150 000 руб. в год (увеличен с 2024 года, ранее — 120 000 руб.), что даёт возврат до 19 500 руб. В общий лимит входят расходы на:

• собственное обучение и обучение супруга, брата, сестры;
• лечение и приобретение лекарств по рецепту, ДМС;
• занятия спортом (в том числе для детей и родителей-пенсионеров);
• негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование.

Обучение детей — отдельный лимит: 110 000 руб. на каждого ребёнка в год (возврат до 14 300 руб.), не входит в общий 150-тысячный лимит. Ребёнок или подопечный должен учиться очно (возраст — до 24 лет).

Дорогостоящее лечение из перечня Минздрава — лимит не применяется: возвращается 13% от фактически оплаченной суммы (при наличии справки с кодом услуги «2»).

Благотворительность — вычет в размере до 25% дохода за год (30% — для пожертвований некоммерческим организациям культуры).

Социальный вычет можно оформить у работодателя в течение года (кроме дорогостоящего лечения и благотворительности — только через ФНС по декларации) либо по итогам года через налоговую инспекцию.

Имущественный налоговый вычет

Имущественный вычет предоставляется в двух ситуациях.

При покупке жилья (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ):

• лимит расходов на покупку или строительство жилья — 2 000 000 руб. на человека, максимальный возврат — 260 000 руб. Если жильё дешевле, неиспользованный остаток переносится на будущие покупки;
• лимит по процентам ипотечного кредита — 3 000 000 руб. (возврат до 390 000 руб.), действует для кредитов, полученных с 2014 года;
• супруги вправе получить вычет каждый на своё имя — до 520 000 руб. в семье суммарно (260 000 × 2);
• в расходы включаются затраты на отделку и проектно-сметную документацию (для новостройек без отделки).

Право на вычет возникает с даты подписания акта приёма-передачи квартиры в новостройке или регистрации права собственности на вторичное жильё.

При продаже имущества — вычет в размере расходов на покупку либо в пределах лимита: 1 000 000 руб. для недвижимости, 250 000 руб. для иного имущества (например, автомобиля). Если имущество находилось в собственности дольше льготного срока, НДФЛ не уплачивается вовсе: 3 года для жилья, полученного по наследству или в дар от близкого родственника, по договору приватизации, а также для единственного жилья; 5 лет — в остальных случаях (ст. 217.1 НК РФ).

Профессиональные и инвестиционные вычеты

Профессиональный вычет (ст. 221 НК РФ) — уменьшение дохода на сумму документально подтверждённых расходов. Положен ИП на общей системе, нотариусам и адвокатам, авторам произведений науки, литературы и искусства, исполнителям, а также гражданам, получающим вознаграждения по договорам гражданско-правового характера. Для авторов возможен вычет в размере 20–40% от вознаграждения вместо подтверждения расходов.

Инвестиционный вычет (ст. 219.1 НК РФ):

• вычет «А» — на взносы на индивидуальный инвестиционный счёт (лимит 400 000 руб. в год, счёт должен быть открыт не менее 3 лет);
• вычет «Б» — на финансовый результат по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами (бумаги должны находиться в портфеле более 3 лет);
• вычет «В» — фиксированный возврат при закрытии ИИС (лимит 52 000 руб. на весь срок счёта).

Как получить налоговый вычет: работодатель или ФНС

Есть два основных способа.

Через работодателя — в течение года:

1. Получите в ФНС уведомление о праве на вычет (заявление и подтверждающие документы — в личном кабинете налогоплательщика на nalog.gov.ru или в инспекции; срок подготовки — около месяца).
2. Предоставьте уведомление работодателю вместе с заявлением.
3. С месяца подачи бухгалтерия перестанет удерживать НДФЛ до тех пор, пока вы не исчерпаете лимит вычета.

Стандартные вычеты на детей предоставляются работодателем без уведомления — по заявлению или автоматически.

Через налоговую инспекцию — по итогам года:

1. Подайте декларацию 3-НДФЛ с подтверждающими документами (через личный кабинет ФНС, Госуслуги, МФЦ или почтой с описью вложения).
2. Срок проверки — 3 месяца, ещё 1 месяц отводится на перечисление денег на счёт.
3. Вернуть НДФЛ можно за 3 предыдущих года: в 2026 году — за 2025, 2024 и 2023 годы.

С 2024 года действует упрощённый порядок: часть вычетов (лечение, обучение, спорт, ДМС) можно оформить в личном кабинете ФНС или на Госуслугах без декларации — данные о расходах налоговая получает от медицинских и образовательных организаций.

⚠️ Сумма возврата не может превышать фактически удержанный за год НДФЛ. Вычеты применяются к доходам, облагаемым по ставке 13%; неиспользованный остаток имущественного вычета переносится на будущие периоды, а социального — сгорает (кроме вычета на дорогостоящее лечение).

Сколько можно вернуть: пример расчёта

За 2026 год гражданин:

• оплатил своё обучение — 130 000 руб. (лимит 150 000 руб.);
• оплатил обучение дочери в вузе — 150 000 руб. (лимит 110 000 руб.);
• прошёл лечение зубов — 60 000 руб. (входит в общий лимит социальных вычетов).

К вычету по социальным расходам: 130 000 + 60 000 = 190 000 руб., но не более 150 000 руб. → возврат 19 500 руб. По обучению дочери — отдельный лимит 110 000 руб. → возврат 14 300 руб. Итого за год можно вернуть 33 800 руб.

Частые вопросы

Можно ли вернуть вычет за прошлые годы? Да — НДФЛ возвращается за три предыдущих года: в 2026 году можно подать декларации за 2025, 2024 и 2023 годы.

Сколько ждать деньги после подачи декларации? Проверка декларации — до 3 месяцев, ещё 1 месяц отводится на перечисление суммы на счёт налогоплательщика.

Что такое упрощённый порядок оформления вычета? С 2024 года часть вычетов (лечение, обучение, спорт, ДМС) можно получить в личном кабинете ФНС или на Госуслугах без декларации — данные о расходах налоговая получает от организаций сама.

Облагаются ли подарки налогом? Подарок от близкого родственника не облагается, от постороннего — НДФЛ 13% (15% свыше порога) или 30% для нерезидентов. Подробности — в статье «Размер налога на дарение недвижимости».

Источники: налоговые вычеты по НДФЛ — ФНС России, социальные налоговые вычеты: лимиты 2026, вычет за обучение в 2026 году, вычет на детей — Госуслуги

Следующие статьи:

• Письмо от ФНС о вопросах налоговых проверок
• План счетов бухгалтерского учета
• ИНН где и как получить
• Исчисление налога на прибыль