Налог на наследство в 2026 году: ставка НДФЛ и госпошлина

Ставка подоходного налога на наследство по закону РФ отсутствует: с 1 января 2006 года в России отменён налог на наследование и дарение, а понятия «налог на наследство» в Налоговом кодексе нет. Полученное в порядке наследства имущество и денежные средства не облагаются НДФЛ на основании подпункта 18 пункта 1 статьи 217 НК РФ. Единственное исключение — авторские вознаграждения, полученные наследниками. Вместо налога наследники платят нотариальную госпошлину, размер которой зависит от степени родства с умершим.

Облагается ли наследство НДФЛ

Действующая редакция Налогового кодекса освобождает от налогообложения доходы в денежной и натуральной формах, полученные от физических лиц в порядке наследования (пп. 18 п. 1 ст. 217 НК РФ). Это относится к квартирам, домам, земле, транспорту, деньгам на счетах, ценным бумагам и долам в бизнесе — подоходный налог при вступлении в наследство не удерживается.

Исключение: НДФЛ придётся заплатить с вознаграждений, выплачиваемых наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы и искусства, а также наследникам патентообладателей изобретений, полезных моделей и промышленных образцов. Такие суммы декларируются самостоятельно по форме 3-НДФЛ: подать декларацию нужно до 30 апреля года, следующего за годом получения дохода, и уплатить налог до 15 июля.

Ставка НДФЛ с авторского вознаграждения — общая, предусмотренная статьёй 224 НК РФ: 13% для налоговых резидентов на часть базы в пределах установленного порога и повышенная ставка с превышения. Нерезиденты платят 30%.

Пример

Наследник получил от издательства авторское вознаграждение за умершего писателя в размере 500 000 ₽. Эта сумма облагается НДФЛ, а остальное наследство — нет:

500 000 ₽ × 13% = 65 000 ₽ налога к уплате по декларации 3-НДФЛ.

Госпошлина за выдачу свидетельства о праве на наследство

Налог на наследство в классическом понимании заменён нотариальной госпошлиной, которая рассчитывается от стоимости наследственного имущества (пп. 22 п. 1 ст. 333.24 НК РФ):

Кто наследует	Ставка госпошлины	Предел
Дети, в том числе усыновлённые, супруг, родители, полнородные братья и сёстры	0,3% стоимости имущества	не более 100 000 ₽
Остальные наследники (в том числе по завещанию посторонним лицам)	0,6% стоимости имущества	не более 1 000 000 ₽

Для расчёта принимается рыночная, кадастровая или инвентаризационная стоимость — по выбору наследника, подтверждённая соответствующим документом (пп. 5 п. 1 ст. 333.25 НК РФ).

Пример расчёта госпошлины

Квартира оценена в 5 000 000 ₽. Сын наследодателя заплатит:

5 000 000 × 0,3% = 15 000 ₽.

Дальний родственник по завещанию с той же квартиры:

5 000 000 × 0,6% = 30 000 ₽.

Кто освобождён от уплаты госпошлины

Налоговое законодательство предусматривает льготы (ст. 333.35 и 333.38 НК РФ):

• Герои Советского Союза и России, Герои Социалистического Труда, полные кавалеры ордена Славы — освобождены полностью;
• участники и инвалиды Великой Отечественной войны — освобождены полностью;
• инвалиды I и II группы, дети-инвалиды — льгота 50% по всем нотариальным действиям;
• наследники, проживавшие с умершим в наследуемой квартире (доме, комнате) на день открытия наследства и продолжающие там проживать, — освобождены от пошлины за выдачу свидетельства на это жильё;
• несовершеннолетние наследники и недееспособные лица под опекой — освобождены во всех случаях.

Что делать с унаследованным имуществом дальше

При последующей продаже унаследованной квартиры налоговый период владения отсчитывается с даты открытия наследства (даты смерти наследодателя), а не с момента оформления свидетельства. Если этот срок превысил минимальный (5 лет, а в отдельных случаях — 3 года), налог платить не нужно вообще. Подробно о сроках, вычете в 1 000 000 ₽ и заполнении декларации — в статье Налог на продажу квартиры.

Если наследник продаёт имущество раньше минимального срока владения, он уплачивает НДФЛ по общим правилам — с учётом прогрессивной шкалы 2026 года, о которой рассказано в материале Налог на доходы физических лиц.

Видео

Частые вопросы

В: Платят ли наследники подоходный налог при вступлении в наследство?

От: Нет. Имущество и деньги, полученные в порядке наследования, НДФЛ не облагаются (пп. 18 п. 1 ст. 217 НК РФ). Исключение — авторские вознаграждения умершего автора, с них налог удерживается в общем порядке.

В: Сколько стоит вступить в наследство в 2026 году?

От: Не сам налог, а госпошлина нотариусу: 0,3% стоимости имущества (максимум 100 000 ₽) для близких родственников и 0,6% (максимум 1 000 000 ₽) — для остальных наследников.

В: Нужно ли подавать декларацию 3-НДФЛ при получении наследства?

От: По общему правилу — нет, доход не облагается и не декларируется. Декларация понадобится только при продаже унаследованного имущества до истечения минимального срока владения или при получении авторского вознаграждения.

В: Облагаются ли налогом вклады и ценные бумаги, перешедшие по наследству?

От: Нет, сам переход вкладов, ценных бумаг и долей по наследству налогом не облагается. НДФЛ возникнет позже — при продаже этих активов раньше минимального срока владения или при выплате доходов наследнику (например, процентов).

В: Можно ли не платить госпошлину за наследство?

От: Да, если есть основания: инвалиды I и II группы платят половину, совместно проживавшие с умершим наследники и несовершеннолетние — не платят вовсе, Герои и участники ВОВ — полностью освобождены.

Источники: nalog.gov.ru — Налоговый кодекс РФ, consultant.ru — ст. 333.24 НК РФ, zakonrf.info — ст. 217 НК РФ

Следующие статьи:

• Ставки налога на прибыль
• О задолженности по налогу на имущество
• О налоге на имущество для организаций
• О физических показателях и базовой доходности