Кто может рассчитывать на налоговые льготы в 2026 году

Налоговые льготы в России получить может не каждый: право есть у инвалидов, ветеранов боевых действий, пенсионеров, многодетных и других категорий. Льготы по налогу на имущество и земельному налогу перечислены в Налоговом кодексе, дополнительные послабления — зависят от закона вашего региона.

Юрисдикция: Россия и Украина. Проверено 2 октября 2026 года.

Кто имеет право на налоговые льготы

Федеральный перечень льготных категорий открытый. Он касается в основном людей, чьё имущество связано с риском для жизни, с военной службой или с тяжёлой болезнью.

Есть важное ограничение: по Налоговому кодексу льгота даётся только на один объект каждого вида — на одну квартиру, один дом, один гараж. Вторая квартира облагается налогом.

По земельному налогу вычет устроен иначе: база уменьшается на кадастровую стоимость 600 квадратных метров одного участка.

Что говорит закон

Россия. Льготы по налогу на имущество физических лиц перечислены в пункте 1 статьи 407 Налогового кодекса РФ, порядок применения — в пунктах 2–7 той же статьи. Земельный налог регулирует статья 391 НК РФ, налоговые вычеты по налогу на имущество — статья 409 НК РФ.

Категория плательщика	Норма НК РФ
Герои Советского Союза, Герои РФ, полные кавалеры ордена Славы	подп. 1 п. 1 ст. 407
Инвалиды I и II групп, инвалиды с детства	подп. 2 п. 1 ст. 407
Участники гражданской войны, Великой Отечественной войны и других боевых операций по защите СССР	подп. 4 п. 1 ст. 407
Лица, подвергшиеся радиационному воздействию, ликвидаторы аварий на ядерных установках	подп. 5 п. 1 ст. 407
Военнослужащие и уволенные с военной службы при общей выслуге 20 лет и более	подп. 6 п. 1 ст. 407
Пенсионеры, получающие пенсии или ежемесячное пожизненное содержание	подп. 7 п. 1 ст. 407
Члены семей военнослужащих, потерявших кормильца; родители и супруги погибших при исполнении обязанностей	подп. 8 п. 1 ст. 407
Участники специальной военной операции и члены их семей	подп. 9.1–9.5 п. 1 ст. 407
Творческие мастерские, ателье, студии и помещения для негосударственных музеев, галерей, библиотек	подп. 14 п. 1 ст. 407
Хозяйственные строения площадью до 50 кв. м на участках для ЛПХ, огородничества, садоводства и ИЖС	подп. 15 п. 1 ст. 407

Льготы по земельному налогу

Пункт 5 статьи 391 НК РФ снижает базу на кадастровую стоимость 600 кв. м участка. В перечень входят Герои, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны и боевых действий, участники СВО, пострадавшие от радиации, пенсионеры, предпенсионеры и семьи с тремя и более несовершеннолетними детьми.

Вычет применяется к одному участку по вашему выбору. Уведомление о выбранном участке подают не позднее 31 декабря года, с которого применяется вычет, — в налоговый орган или МФЦ (п. 6.1 ст. 391 НК РФ).

Льготы, которые зависят от закона региона

Федеральный минимум — один объект и 600 кв. м земли. Всё, что шире, решает регион. Полное освобождение от налога на имущество со всех объектов часто дают именно законами субъектов РФ, и условия там разные: возраст, проживание, отсутствие работы.

Единой цифры по стране нет: точный перечень берите из закона региона или из справочной информации ФНС о ставках и льготах.

Пример. Пенсионер из N-ской области имеет квартиру, дом и гараж и участок 900 кв. м. По Налоговому кодексу он не платит налог за квартиру, дом и гараж: льгота подп. 7 п. 1 ст. 407 покрывает по одному объекту каждого вида. По земле база уменьшается на 600 кв. м, то есть налог считается только с 300 кв. м. Если в области дополнительно приняли закон о полном освобождении пенсионеров от земельного налога, он вообще ничего не платит — но это региональная льгота, а не федеральная.

Как получить налоговую льготу

1. Определите свой статус: проверьте, есть ли вы в перечне ст. 407 или п. 5 ст. 391 НК РФ.
2. Посмотрите региональный закон — дополнительные льготы живут там.
3. Подготовьте подтверждающие документы: справку МСЭ, пенсионное удостоверение, удостоверение ветерана, справку об инвалидности вследствие увечья, полученного при исполнении обязанностей воинской службы.
4. Подайте в налоговый орган заявление о предоставлении льготы — в любую ИФНС, через МФЦ или через личный кабинет налогоплательщика (п. 6 ст. 407 НК РФ).
5. Если у вас несколько объектов одного вида, до 31 декабря подайте уведомление о выбранном объекте (п. 7 ст. 407 НК РФ).
6. Запросите справку об актуальном налоговом платеже — если льгота применена, это видно в личном кабинете.

Частые вопросы

В: Работающий пенсионер тоже освобождён от налога на имущество?

От: Да. Статус пенсионера в Налоговом кодексе не зависит от того, работает человек или нет. Льгота по подп. 7 п. 1 ст. 407 НК РФ применяется и к работающим пенсионерам.

В: Льгота по налогу на имущество даётся на всю квартиру?

От: На один объект каждого вида. Квартира — один объект, гараж — другой, дом — третий. Если у вас две квартиры, льгота покроет только одну. Освобождение от налога со всех объектов дают отдельные региональные законы.

В: Нужно ли каждый год подавать документы на льготу?

От: Не обязательно. Если заявление не подано, налоговый орган применяет льготу по сведениям, которые у него уже есть. Подавать заявление нужно, если налоговый орган не располагает данными о вашем статусе или если вы хотите отказаться от льготы.

В: Чем льгота отличается от налогового вычета?

От: Льгота уменьшает или отменяет сам налог, а вычет уменьшает налоговую базу — то есть сумму, с которой налог считается. Вычет по налогу на имущество предусмотрен статьёй 409 НК РФ.

В: Что делать, если льготу не применили?

От: Подайте заявление о льготе с подтверждающими документами и уведомление о выбранном объекте. Отказ инспекции обжалуйте в вышестоящий налоговый орган, затем в суд.

Украинская часть статьи (сохранена дословно)

Ниже приведён фрагмент, относящийся к законодательству Украины. Он сохранён дословно, без актуализации, и не имеет силы для граждан Российской Федерации. Не используйте суммы в гривнах и ссылки из этого блока для расчёта российских налогов.

Радимо відвідати

Подпунктом 265.2.2 п. 265.2 в. 265 Налогового кодекса определены объекты недвижимости, которые не является объектами налогообложения.

Пунктом 265.4 вышеупомянутой статьи предусмотрены льготы по уплате налога, пп. 265.4.1 установлено, что база налогообложения объекта/объектов жилищной недвижимости, в том числе их частей, которые находяться в собственности физического лица — плательщика налога, уменьшается: на 120 м2 — для квартиры/квартир независимо от их количества; на 250 м2 — для жилого дома/домов независимо от их количества; на 370 м2 — для разных видов объектов жилой недвижимости, в том числе их частей. Такое уменьшение предоставляется один раз за каждый базовый налоговый (отчетный) период (год).

В то же время льготы по уплат е налога не предоставляются на объекты налогообложения, которые используются их владельцами с целью получения доходов (сдаются в аренду, лизинг, используются в предпринимательской деятельности).

Кроме того, городские, поселковые и сельские советы могут устанавливать дополнительные льготы по уплат е налога, который платится на соответствующей территории с объектов жилищной недвижимости, которые находятся в собственности религиозных организаций Украины, уставы (положение) которых зарегистрированы в установленном законом порядке, и используются для обеспечения деятельности, предусмотренной такими уставами (положениями).

В 2014 году налоговая льгота увеличилась на 35 гривен — до 609 гривен

Кроме того, семьям с детьми Налоговый кодекс предоставляет дополнительные послабления

В начале каждого года «ФАКТЫ» традиционно рассказывают о том, что в нашей стране помимо налоговых обязательств существуют и налоговые льготы. Они позволяют человеку, имеющему двух или более детей до 18 лет, воспользоваться льготой при уплате налога на доходы физических лиц. Сумма послабления зависит от размера прожиточного минимума, поэтому меняется год от года. Кроме того, на размер льготы влияет социальный статус человека и количество детей в семье.

Кто именно может легально сократить сумму своего подоходного налога и на сколько, «ФАКТЫ» спросили у директора департамента доходов и сборов с физических лиц Министерства доходов и сборов Украины Вячеслава Бусарева .

«Если человек работает в нескольких местах, он сам может выбрать, где ему выгоднее воспользоваться льготой, и подать заявление»

— Вячеслав Валентинович, напомните, пожалуйста, что такое налоговая льгота.

Видео

— Налоговая социальная льгота — это возможность налогоплательщика уменьшить начисленный общий месячный налогооблагаемый доход в виде зарплаты.

— Как именно она работает?

— Льгота выступает в виде своеобразного необлагаемого минимума. Сумма льготы вычитается из дохода, и только после этого он облагается налогом на доходы физических лиц. Размер такого необлагаемого минимума установлен как процент к прожиточному минимуму для трудоспособных лиц на 1 января отчетного налогового года (в расчете на месяц). При этом важно помнить, что при определении суммы льготы используется минимум, установленный именно на 1 января, и в течение года ее размер не меняется, несмотря на дальнейший рост данного социального стандарта.

— Каким будет размер льготы в нынешнем году?

— Налоговым кодексом предусмотрено, что налоговая льгота должна составлять 100 процентов прожиточного минимума для трудоспособных лиц на 1 января. В то же время переходными положениями кодекса установлено: до 2015 года льгота составляет 50 процентов размера прожиточного минимума. Поскольку на 1 января 2014 года прожиточный минимум был равен 1218 гривням, то сумма налоговой льготы в течение всего года — 609 гривен. По сравнению с прошлогодним показателем она увеличилась на 35 гривен, ведь в 2013 году составляла 573 гривни 50 копеек.

— Кто может воспользоваться такой льготой?

— Любой налогоплательщик — физическое лицо. Правда, законодательство предусматривает ряд условий, ограничивающих ее предоставление.

Во-первых, она применяется только к зарплате. А к доходам, полученным самозанятыми лицами от предпринимательской или другой независимой профессиональной деятельности (нотариусы, адвокаты и так далее), нет.

Во-вторых, налоговая льгота применяется к начисленной месячной зарплате, если ее размер не превышает определенную кодексом сумму, которая равна размеру месячного прожиточного минимума, действующего для трудоспособных лиц на 1 января отчетного налогового года, умноженному на 1,4 и округленному до 10 гривен.

В-третьих, налоговая соцльгота начинает применяться со дня получения работодателем заявления плательщика и документов, подтверждающих право на ее применение. Этот момент не касается госслужащих, которым не надо подавать заявление. От них требуются только подтверждающие документы. Например, человек работает на предприятии с 6 мая 2013 года, а заявление об общей налоговой льготе подал 6 октября. Значит, льгота будет применяться только с октябрьской зарплаты, а перерасчет налога за предыдущие периоды законодательством не предусмотрен.

Размер ограничения зарплаты определяется ежегодно (исходя из прожиточного минимума на 1 января) и не меняется на протяжении года. В 2014-м сумма ограничения составляет 1 тысячу 710 гривен. Таким образом, в нынешнем году налоговой льготой могут пользоваться люди, чья месячная зарплата окажется меньше 1 тысячи 710 гривен.

— А в прошлом году какое было ограничение?

— В 2013-м предельный размер зарплаты составлял 1 тысячу 610 гривен.

В-четвертых, льгота не может применяться к зарплате, которую человек получает одновременно с выплатами из бюджета в виде стипендии, денежного или имущественного обеспечения ученика, студента, аспиранта, ординатора, адъюнкта, военнослужащего.

Кроме того, обязательное условие, что налоговая социальная льгота может предоставляться только на одном месте работы.

— На каком именно? Основном, где находится трудовая книжка?

— Не обязательно. Если человек работает в нескольких местах, он сам может выбрать, где ему выгоднее воспользоваться льготой, и подать письменное заявление.

«Для одного из родителей двоих детей сумма ограничения составит не 1710, а уже 3 тысячи 420 гривен»

— Что нужно сделать для получения льготы?

— Как я уже сказал, чтобы воспользоваться основной или повышенной льготой, необходимо подать письменное заявление и документы, подтверждающие такое право. А место работы, где человек желает иметь послабление, он выбирает сам.

— Расскажите подробнее о механизме предоставления льготы.

— Все очень просто: сумма льготы ежемесячно вычитается из зарплаты, а уже потом начисляют налог на доходы физических лиц.

— Объясните, пожалуйста, на примере.

— Допустим, зарплата у человека 1600 гривен. Это в пределах установленных ограничений, значит, он имеет право на льготу. Налогом облагается заработок, из которого уже удержали единый социальный взнос — 3,6 процента.

Подсчитаем сумму социального взноса:

1600 гривен х 3,6 процента (единый социальный взнос) = 57 гривен 60 копеек.

Вычтем ее из зарплаты:

1600 гривен — 57 гривен 60 копеек = 1542 гривни 40 копеек.

Теперь подсчитаем сумму налога (который составляет 15 процентов) без применения льготы:

1542 гривни 40 копеек х 15% = 231 гривня 36 копеек.

Таким образом, после вычета единого социального взноса и налога человек на руки получил бы 1 тысячу 311 гривен 4 копейки. Но это без учета налоговой льготы.

А теперь посчитаем налог с учетом льготы. Сначала вычтем ее из зарплаты, из которой уже удержали социальный сбор:

1542 гривни 40 копеек — 609 гривен = 933 гривни 40 копеек.

Рассчитаем налог в размере 15 процентов:

933 гривни 40 копеек х 15% = 140 гривен 1 копейка.

Значит, с учетом налоговой льготы работник будет получать на руки 1 тысячу 402 гривни 39 копеек, что на 91 гривню больше, чем без применения льготы.

Кроме того, для семей с детьми налоговая льгота значительно увеличивается.

— Каким образом?

— Начнем с того, что Налоговый кодекс (вступивший в силу в 2011 году) расширил возможности по получению налоговой льготы для семей с детьми, в том числе детьми-инвалидами. А именно: для одного из родителей предельный размер зарплаты, который дает право на льготу, увеличивается в зависимости от количества детей. При этом учитываются только дети до 18-летнего возраста.

Допустим, в семье двое детей. Для одного из родителей сумма ограничения составит не 1 тысячу 710, а уже 3 тысячи 420 гривен (по 1710 гривен на каждого ребенка). А вот второй родитель сможет пользоваться налоговой льготой только на общих основаниях: если его зарплата не превышает 1 тысячу 710 гривен.

Нужно также сказать, что и размер льготы для семей с детьми будет выше.

— Насколько выше?

— Родителям, у которых двое и более детей до 18 лет, налоговая льгота предоставляется на каждого ребенка.

Например, для матери двоих детей льгота составит не 609 гривен, а 1 тысячу 218 гривен, троих детей — 1 тысячу 827 гривен и так далее.

«Повышенный размер льготы положен и некоторым ветеранам войны»

— Скажите, а кому из родителей предоставляется «детская» налоговая льгота?

— Обоим. Но только в том случае, если их зарплата не превышает установленный кодексом предел. Ведь, как мы уже сказали, для одного родителя ограничение по зарплате определяется с учетом количества детей, а для другого — без учета.

— Объясните, пожалуйста, на примере семьи с двумя детьми.

— Конечно. Для одного из родителей сумма ограничения по зарплате устанавливается в пределах обычной нормы — 1 тысячи 710 гривен. А для другого — в соответствии с количеством детей, по 1 тысяче 710 гривен на каждого. То есть 3 тысячи 420 гривен.

Получается, один из родителей сможет воспользоваться «детской» налоговой льготой, если его зарплата будет меньше 3 тысяч 420 гривен, а другой — если его заработок не превышает обычный предел — 1 тысячу 710 гривен.

Предположим, отец зарабатывает 3 тысячи гривен в месяц, а мать — 1500 гривен. В таком случае использовать право на повышение предельного размера зарплаты для применения льготы в зависимости от количества детей выгоднее отцу. И он сможет рассчитывать на повышенную льготу как отец двоих детей.

Льгота предоставляется на каждого ребенка. У него двое детей, следовательно, сумма льготы составит:

609 гривен х 2 детей = 1218 гривен.

Прежде чем рассчитать налог, из зарплаты отца вычтут единый социальный взнос в размере 3,6 процента — 108 гривен:

3000 гривен — 108 гривен = 2892 гривни.

А потом вычтут сумму социальных льгот:

2892 гривни — 1218 гривен = 1674 гривни.

Таким образом, в качестве налога отец заплатит:

1674 гривни х 15% = 251 гривню 10 копеек.

Без льгот ему пришлось бы внести 433 гривни 80 копеек.

Поскольку зарплата матери (1500 гривен) ниже обычного ограничения (1710 гривен), она тоже сможет поль­зоваться льготой на двоих детей. И сумма льготы также составит 1218 гривен. Но вот при более высокой зарплате (например, в размере 2 тысяч гривен) ей льгота не полагалась бы.

— Какие документы должны предоставить родители, чтобы подтвердить свое право на увеличенный размер льготы?

— Перечень документов, которые необходимо подать работодателю, указан в Порядке представления документов для применения налоговой социальной льготы, утвержденном Кабинетом министров. Так, в вышеуказанном примере родители, имеющие двоих детей или более в возрасте до 18 лет, кроме заявления о применении льготы, должны подать копию свидетельства о рождении детей или документ, подтверждающий установление отцовства.

Также у нас предусмотрен повышенный размер льготы одиноким матерям и отцам, вдовам и вдовцам, родителям, которые содержат ребенка-инвалида, а также некоторым ветеранам войны (см. таблицу. — Авт. ).

— А если человек имеет право на увеличенную льготу по двум причинам, например, как Герой Украины и чернобылец первой категории?

— Тому, кто имеет два и более основания для получения налоговой льготы, предоставляется только одна льгота — большего размера.

Источники:

• Налоговый кодекс РФ, часть вторая (НК РФ)
• ФНС: льготы по налогу на имущество физических лиц
• ФНС: льготы участникам СВО и их семьям по имущественным налогам
• ФНС: налоговое уведомление 2026, имущественные налоги и льготы
• ФНС: социальные налоговые вычеты

См. также:

• vnesenie-izmenenij-v-egrip

• razmer-naloga-na-darenie-nedvizhimosti-v-2015-godu

• vozvratnaya-poshlina-nalog-podlezhashhij-vozvratu

• Кто освобождается от имущественных налогов

• Налоговые льготы для пенсионеров

• Как оформить инвалидность пенсионеру