Льгота по имущественному налогу: заявление КНД 1150063 в 2026
Как подтвердить льготу по имущественному налогу в 2026 году: заявление по форме КНД 1150063, перечень льготников, документы, сроки и способы подачи в ФНС.
Содержание
1. Кто имеет право на льготу?2. Что говорит закон3. Как подтвердить льготу заявлением КНД 1150063?4. Какие документы приложить?5. Как и когда подать заявление?6. Образец заполнения заявления7. Частые вопросыЛьгота по имущественным налогам носит заявительный характер, но по имеющимся у ФНС данным её часто применяют автоматически. Если льгота не учтена, подайте заявление по форме КНД 1150063 — она утверждена приказом ФНС от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@. Заявление рассматривают 30 дней; подать его можно через личный кабинет, МФЦ, почтой или лично.
Кто имеет право на льготу?
Имущественные налоги — это налог на имущество, транспортный и земельный. Освобождение зависит от категории гражданина и от вида налога. Федеральные льготы по налогу на имущество физических лиц перечислены в статье 407 НК РФ:
- Герои Советского Союза и Российской Федерации, кавалеры ордена Славы трёх степеней;
- инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды;
- участники Великой Отечественной войны и ветераны боевых действий;
- лица, пострадавшие от катастрофы на Чернобыльской АЭС и других радиационных аварий;
- пенсионеры и лица, достигшие возраста 60 и 55 лет;
- военнослужащие и члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;
- участники специальной военной операции и члены их семей.
Льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида: например, одной квартиры, одного жилого дома, одного гаража. Применяется она не ко всем объектам — не распространяется на административно-деловые и торговые центры, за исключением гаражей и машино-мест в них.
Что говорит закон
Форма заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному, земельному налогу и налогу на имущество физических лиц утверждена приказом ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@ (в редакции приказа от 25.03.2020 № ЕД-7-21/192@). Форме присвоен код КНД 1150063.
Основания для льгот установлены статьями 361.1, 395 и 407 НК РФ (Россия). Дополнительные льготы и порядок их применения могут вводить регионы и муниципалитеты своими нормативными правовыми актами. Актуальные категории и документы можно уточнить в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
Как подтвердить льготу заявлением КНД 1150063?
С 2018 года по имущественным налогам физических лиц действует беззаявительный порядок: льготу применяют на основании сведений, которые уже есть у налогового органа. Но если в налоговом уведомлении льгота не учтена, подают заявление.
Заявление можно заполнить по форме КНД 1150063 или сформировать в личном кабинете налогоплательщика. В нём указывают:
- данные заявителя: ФИО, ИНН, телефон;
- вид налога и объект, по которому применяется льгота;
- основание — статью НК РФ и категорию льготника;
- период, на который заявляется льгота.
Если в заявлении не указан ограниченный период, повторно подавать его каждый год не нужно.
Какие документы приложить?
К заявлению прикладывают документы, подтверждающие право на льготу. Часть сведений налоговая запрашивает сама, но документ о статусе лучше приложить.
| Документ | Когда нужен |
|---|---|
| Паспорт заявителя | Всегда |
| Пенсионное удостоверение | Пенсионерам |
| Удостоверение инвалида I или II группы, инвалида с детства | Инвалидам |
| Удостоверение ветерана, участника боевых действий | Ветеранам и участникам СВО |
| Документы на объект | Если право не зарегистрировано в ЕГРН или данные требуют уточнения |
Копии документов можно направить вместе с заявлением. При личной подаче возьмите с собой оригиналы, чтобы инспектор сверил их.
Как и когда подать заявление?
Подать заявление о льготе можно в любое время — отдельного дедлайна для физических лиц нет. Чем раньше заявление поступит, тем быстрее льготу учтут при расчёте налога.
Способы подачи:
- через Личный кабинет налогоплательщика — подписывается электронной подписью;
- через МФЦ, с которым у налоговой заключено соглашение;
- лично в любую налоговую инспекцию;
- почтовым отправлением с описью вложения.
Заявление рассматривают в течение 30 дней со дня получения. Если налоговой нужны дополнительные сведения, срок могут продлить не более чем на 30 дней, уведомив заявителя.
Образец заполнения заявления
Например, пенсионерка владеет квартирой, садовым домом и машино-местом. Ей начислили налог на имущество без учёта льготы. Она подаёт заявление по форме КНД 1150063 через личный кабинет, указывает основание по статье 407 НК РФ и прикладывает пенсионное удостоверение. Льготу применяют к одному объекту каждого вида, поэтому после проверки инспекция пересчитает налог.
Справка о доходах и суммах налога, которая иногда нужна вместе с заявлением, описана в статье Справка 2-НДФЛ.
Частые вопросы
В: Нужно ли подавать заявление, если льгота уже учтена в налоговом уведомлении?
От: Нет. Если льгота отражена в уведомлении, повторно заявлять её не нужно. Заявление подают, когда льгота не учтена или возникла впервые.
В: Какой срок подачи заявления о льготе для физических лиц?
От: Для физических лиц жёсткого срока нет — заявление можно подать в любое время. Рекомендуется сделать это до расчёта налога, чтобы льготу применили сразу.
В: Можно ли подать заявление в любую налоговую инспекцию?
От: Да, физическое лицо вправе обратиться в любой налоговый орган, через МФЦ или личный кабинет. Рассматривают заявление в течение 30 дней.
В: Что делать, если срок рассмотрения заявления затянулся?
От: Налоговый орган вправе продлить рассмотрение не более чем на 30 дней, уведомив об этом заявителя. Если ответа нет, можно обратиться через личный кабинет или в вышестоящий налоговый орган.
В: Нужно ли подавать заявление отдельно по каждому налогу?
От: Форма КНД 1150063 единая для транспортного, земельного налога и налога на имущество. В заявлении указывают, по какому налогу и объекту заявляется льгота.
Источники: налог на имущество физических лиц: льготы — ФНС России, приказ ФНС от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@, справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам