Трудовое право

Суточные и командировочные в 2026 году: расчёт и налоги

8 мин чтения

Суточные и командировочные в 2026 году: кто устанавливает размер, какие суммы не облагаются НДФЛ и какие документы собирает работник после возвращения.

Содержание

1. Что входит в командировочные расходы 2. Кто устанавливает размер суточных 3. Что говорит закон 4. Суточные и налоги: что важно помнить 5. Как оплачиваются дни командировки 6. Какие документы нужно собрать 7. Частые вопросы 8. Нормы Украины о командировочных расходах (сохранено без изменений)9. Нормы командировочных расходов

Суточные — это деньги на дополнительные расходы в дни служебной командировки. Работодатель обязан возместить расходы на проезд и проживание, а размер суточных устанавливает сам: коллективным договором, положением о командировках или приказом. Суточные в пределах 700 ₽ в сутки по России и 2 500 ₽ за границей НДФЛ не облагаются.

Юрисдикция: Россия. Проверено 2 октября 2026 года.

Что входит в командировочные расходы

Суточные и командировочные — разные вещи. Суточные идут только на питание и бытовые расходы, а командировочные — это весь комплект компенсаций за поездку.

Статья расходов	Основание	Нужны ли документы
Проезд до места назначения и обратно	ст. 168 ТК РФ	Да: билеты, посадочные талоны
Проезд в аэропорт или на вокзал, багаж	ст. 168 ТК РФ	Нет
Найм жилого помещения	ст. 168 ТК РФ	Да: чек или справка гостиницы
Суточные за каждый день в командировке и в пути	п. 9 Положения, утв. постановлением Правительства РФ от 16.04.2025 № 501	Нет
Иные расходы с разрешения или ведома работодателя	ст. 168 ТК РФ	По усмотрению сторон

Кто устанавливает размер суточных

Единой федеральной нормы для коммерческих компаний нет: размер определяется коллективным договором или локальным нормативным актом. Для работников федеральных органов размеры устанавливает Правительство РФ, для государственных органов регионов — органы власти субъекта.

Усреднённой цифры по стране не существует. Ориентируйтесь на свой локальный акт, а если его нет — попросите зафиксировать размер приказом: это снимает споры о том, сколько вам должны.

Что говорит закон

Статья 168 Трудового кодекса РФ обязывает работодателя при направлении в служебную командировку возмещать работнику расходы по проезду, расходы по найму жилого помещения, дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства, то есть суточные, и иные расходы, произведённые с разрешения или ведома работодателя.

С 1 сентября 2025 года порядок направления работников в служебные командировки регулирует Положение, утверждённое постановлением Правительства РФ от 16.04.2025 № 501. Оно заменило постановление № 749 от 13.10.2008, которое утратило силу. По пункту 9 Положения суточные возмещаются за каждый день нахождения в командировке, включая выходные и нерабочие праздничные дни, а также за дни нахождения в пути и время вынужденной остановки.

Однодневная командировка — особый случай: поездка в пределах России не даёт права на суточные, а при поездке за рубеж суточные выплачиваются в размере 50 % нормы.

Налоговые нормы установлены пунктом 1 статьи 217 НК РФ: от НДФЛ освобождаются суточные не более 700 ₽ в сутки по России и не более 2 500 ₽ за её пределами, а также подтверждённые расходы на проезд. Расходы на проживание без документов освобождаются в тех же пределах.

Суточные и налоги: что важно помнить

Ситуация	Результат
Суточные 700 ₽ в сутки по России	НДФЛ не удерживается, взносы не начисляются
Суточные 1 500 ₽ в сутки по России	НДФЛ и взносы начисляются на 800 ₽ в сутки
Суточные в загранпоездке до 2 500 ₽ в сутки	НДФЛ не удерживается
Расходы на проезд с документами	Освобождены от НДФЛ полностью
Оплата гостиницы без справки и чека	Освобождено не более 700 ₽ в сутки по России

Пример. Сотрудник три дня в командировке по России. Положением установлены суточные 1 200 ₽ в сутки, всего 3 600 ₽. Не облагается НДФЛ 700 × 3 = 2 100 ₽, с остатка 1 500 ₽ фонд удержит НДФЛ 13 %, то есть 195 ₽. На руки работник получит 3 405 ₽ плюс средний заработок за дни командировки.

Как оплачиваются дни командировки

Средний заработок за период нахождения в командировке и за дни в пути сохраняется за все дни работы по графику, установленному в командирующей организации; расчёт ведётся по Постановлению Правительства РФ от 24.12.2007 № 922. Если средний заработок ниже оклада, работодатель доплачивает разницу — порядок доплаты стоит закрепить в локальном акте.

Дни командировки, выпавшие на выходные или праздники, оплачиваются по статье 153 ТК РФ: либо не менее чем в двойном размере, либо в одинарном размере с предоставлением отгула.

Какие документы нужно собрать

Приказ о направлении в командировку и авансовый отчёт по установленной форме.
Проездные документы: билеты, посадочные талоны, чеки на такси.
Документы на проживание: счёт или справка гостиницы с датами проживания.
Для загранпоездки — копии заграничного паспорта, визы, страховки и разрешения на вывоз валюты.
Обратный билет или справка о продлении командировки, если поездка задержалась не по вашей вине.

Частые вопросы

В: Облагаются ли суточные налогом?

От: В пределах 700 ₽ в сутки по России и 2 500 ₽ за границей — нет. Всё, что выплачено сверх этих сумм, облагается НДФЛ и страховыми взносами.

В: Нужно ли сдавать справки на суточные?

От: Нет. Подтверждать расходование суточных документами не нужно, документы требуются только по проезду и проживанию. Авансовый отчёт сдаётся по форме, утверждённой в положении о командировках.

В: Сколько суточных положено при загранпоездке?

От: Размер устанавливает работодатель, и в рублях он может быть любым. Если сумма не превышает 2 500 ₽ в сутки, НДФЛ не удерживается. Валюту пересчитывают по курсу на дату, закреплённую в учётной политике.

В: Засчитывается ли время в пути в рабочее время?

От: Да, если работодатель оформил командировку на весь срок поездки, включая дни в пути и вынужденные остановки. За это время сохраняется средний заработок.

В: Работодатель не выдал суточные — что делать?

От: Направьте письменное требование со ссылкой на статью 168 ТК РФ и пункт 9 Положения, утверждённого постановлением Правительства РФ № 501, и попросите показать локальный акт, которым установлен размер. Если такого акта нет, вопрос решается в трудовой инспекции или суде.

Источники:

Нормы Украины о командировочных расходах (сохранено без изменений)

Ниже приведён фрагмент, который до 2 октября 2026 года находился на этой странице. Он описывает правила Украины (Налоговый кодекс Украины, постановление Кабинета Министров Украины от 02.02.2011 № 98, суммы в гривнах) и намеренно оставлен без правок: актуальность украинских норм проверяется отдельно. Если вам нужны правила для России, смотрите раздел выше.

Нормы командировочных расходов

ПРЕДЕЛЬНЫЕ НОРМЫ РАСХОДОВ ПРИ КОМАНДИРОВКАХ

Предприятия, организации, учреждения, которые не финансируются из государственного или местных бюджетов, имеют право самостоятельно во внутренних документах (коллективном договоре, Положении о командировке) или приказе о командировке устанавливать размеры суточных расходов, но согласно подпункту 170.9.1 Налогового кодекса Украины (далее — НКУ) не облагаются НДФЛ суточные расходы, понесенные в связи с командировкой в пределах Украины. в размере не более чем 0,2 размера минимальной заработной платы. установленной на 1 января отчетного налогового года, в расчете на каждый календарный день такой командировки (т. е. в 2015 и 2014 годах — не более 243,60 грн. (1218 грн. х 0,2) в день), а при командировках за границу — не выше 0,75 указанного размера минимальной заработной платы (т. е. в 2015 и 2014 годах — не более 913,50 грн. (1218 грн. х 0,75) в день).

С 1 января 2015 года отменен пункт 140.1.7 НКУ, которым были установлены ограничения по отнесению к расходам в налоговом учете части суточных в виде превышения 0,2 размера минимальной заработной платы, установленной на 1 января отчетного налогового года, в расчете на каждый календарный день такой командировки, а при командировках за границу — в виде превышения 0,75 указанного размера минимальной заработной платы.

Порядок направления в командировку государственных служащих, а также других лиц, которые направляются в командировку предприятиями, учреждениями и организациями, которые полностью или частично содержатся (финансируются) за счет бюджетных денежных средств, регулируется постановлением Кабинета Министров Украины от 02.02.2011 № 98 (далее — Постановление № 98) и Инструкцией о служебных командировках в пределах Украины и за границу. изложенной в новой редакции приказом Министерства финансов Украины от 17.03.2011 № 362.

В приложении 1 к Постановлению № 98 для бюджетников приведены суммы суточных расходов (расходов, не подтвержденных документально, на питание и финансирование прочих собственных нужд физического лица) и максимальные суммы расходов на наем жилого помещения из расчета на сутки при командировке в различные государства. В частности, при командировках в пределах Украины норма суточных составляет 30 грн.. а максимальная сумма расходов на наем жилого помещения из расчета на сутки — 250 грн. В случае когда работники, откомандированные за границу, по условиям приглашения бесплатно обеспечиваются питанием принимающей стороной или когда работники, откомандированные в пределах Украины для участия в переговорах, конференциях, симпозиумах по вопросам, касающимся основной деятельности предприятия, учреждения и организации, командирующих работников, по условиям приглашения бесплатно обеспечиваются питанием организаторами таких мероприятий, суточные расходы возмещаются в размерах, которые определяются в процентах сумм суточных расходов для соответствующего государства согласно приложению 1 к Постановлению № 98, в частности 80% при одноразовом, 55% — двухразовом, 35% — трехразовом питании.

Государственным служащим, а также другим лицам, направляемым в командировку, которые находятся за границей длительный срок и получают заработную плату в иностранной валюте, и работникам дипломатических учреждений Украины, которые находятся за границей в долгосрочной командировке и получают выплаты в иностранной валюте, в случае командировки в пределах государства пребывания суточные расходы возмещаются в размере 80% сумм суточных расходов. указанных в приложении 1 к Постановлению № 98 для соответствующего государства. В случае командировки в пределах государства пребывания сроком на одни сутки суточные расходы возмещаются в размере 50% указанных сумм .

См. также:

Смежные темы:

Помните: статья носит информационный характер и не заменяет индивидуальную юридическую консультацию.