Налоговое право

Нулевая декларация: когда и как её сдавать в 2026 году

4 мин чтения

Нулевая декларация по УСН подаётся всегда — раз в год, даже без дохода. Разбираем сроки, штраф по статье 119 НК РФ и другие отчёты при нулевой выручке.

Содержание

1. Когда подаётся нулевая декларация по УСН2. Сроки сдачи3. Что говорит закон4. Когда нулевая 3-НДФЛ не нужна5. Другие отчёты при нулевой выручке6. Какие последствия бывают7. Частые вопросы

Нулевая декларация по УСН подаётся всегда: раз в год, даже если выручки и расходов не было. Декларацию 3-НДФЛ при полном отсутствии дохода подавать не нужно. Ниже — точные сроки, размер штрафа за просрочку и другие отчёты, которые приходится сдавать даже при нулевом обороте.

Юрисдикция: Россия. Проверено 2 октября 2026 года.

Сдача нулевой декларации

Когда подаётся нулевая декларация по УСН

Налоговый период на УСН — календарный год, а декларация подаётся по его итогам один раз. Обязанность не зависит от того, велась ли деятельность: если доходов не было, декларация всё равно подаётся.

Подать нужно в случаях, когда:

  1. Вы применяете УСН, но в прошедшем году не выставляли счета, не выдавали чеки и не получали оплат.
  2. Вы приостановили работу по упрощёнке, но сохранили статус ИП или организации.
  3. Вы применяете АУСН или УСН с нулевой выручкой в первый год.
  4. Вы перешли на УСН, но за налоговый период доход не поступил.

При этом нулевой считается не вся декларация. В ней заполняются сведения об организации, объекте налогообложения и суммах налога — просто они равны нулю.

Сроки сдачи

НалогоплательщикСрок подачи декларации по УСН за 2025 год
Индивидуальный предпринимательНе позднее 30 апреля 2026 года
ОрганизацияНе позднее 31 марта 2026 года
Декларация 3-НДФЛ только ради вычетовВ течение трёх лет, без штрафа за просрочку

Что говорит закон

Порядок установлен статьёй 346.23 НК РФ: налогоплательщики по итогам налогового периода подают декларацию в указанные сроки, независимо от суммы дохода. Ответственность за нарушение срока — пункт 1 статьи 119 НК РФ: 5 % не уплаченной в срок суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не менее 1 000 рублей и не более 30 % этой суммы.

Отдельно действуют правила по НДС. Если налогоплательщик УСН с 2026 года платит НДС (доход за 2025 год превысил 20 млн руб.), декларация по НДС подаётся ежеквартально, до 20-го числа месяца после квартала.

Когда нулевая 3-НДФЛ не нужна

Физическое лицо подаёт декларацию только тогда, когда есть обязанность декларировать доход или заявить вычет. Если таких оснований нет, «нулевой» отчёт подавать не нужно.

Обязанность возникает при продаже имущества, сдаче его в аренду, получении выигрыша от 4 000 до 15 000 рублей, доходах из-за рубежа, подарках от неблизких родственников. Отдельно это касается ИП, нотариусов, адвокатов и самозанятых, отчитывающихся по НДФЛ.

Декларацию только ради вычетов можно подать в любое время года в течение трёх лет с года возникновения права на вычет — штрафа за пропуск срока в этом случае нет.

Другие отчёты при нулевой выручке

Отсутствие выручки не освобождает от текущей отчётности.

  1. 6-НДФЛ — ежеквартально, если есть выплаты дохода физлицам.
  2. Расчёт по страховым взносам — ежеквартально, а для ИП ещё раз в год по фиксированным платежам и страховым взносам с дохода свыше 300 000 руб.
  3. Декларация по НДС — ежеквартально, если вы плательщик НДС.
  4. Декларация по налогу на прибыль или налогу на имущество — если вы на общей системе и налог при этом начисляется.

Какие последствия бывают

  1. Штраф за непредставление декларации — 5 % не уплаченной суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не менее 1 000 рублей и не более 30 % суммы налога (п. 1 ст. 119 НК РФ).
  2. Пени за каждый день просрочки — до полной уплаты суммы налога.
  3. Блокировка счетов для ИП и организаций по статье 76 НК РФ, если декларация не представлена вовремя.
  4. Риск выездной или камеральной проверки: расхождения в отчётности за несколько периодов инспекция проверяет в первую очередь.

Пример. ИП на УСН с объектом «доходы» два года не работал: клиентов не было, чеков не выдавалось, поступлений на счёт не поступало. За 2024 и 2025 годы он обязан подать декларации до 30 апреля 2025 года и до 30 апреля 2026 года соответственно, заполнив только реквизиты и нулевые суммы. Если декларация за 2025 год не подана до 30 апреля 2026 года, приходит штраф не менее 1 000 рублей и пени.

Частые вопросы

В: Обязан ли ИП сдавать нулевую декларацию по УСН?

От: Да. Декларация по УСН подаётся один раз в год вне зависимости от наличия дохода: ИП — до 30 апреля, организации — до 31 марта.

В: Нужно ли сдавать нулевую декларацию 3-НДФЛ?

От: Нет, если нет дохода, подлежащего декларированию, и вы не заявляете вычеты. Обязанность декларировать возникает при продаже имущества, сдаче в аренду, выигрышах, зарубежных доходах и подарках от неблизких родственников.

В: Какая форма декларации по УСН подаётся в 2026 году?

От: КНФД-111111 или КНФД-111112 в зависимости от объекта налогообложения. Для 3-НДФЛ за 2025 год действует форма, утверждённая приказом ФНС России от 20.10.2025 № ЕД-7-11/913@.

В: Можно ли подать декларацию позже без штрафа?

От: По УСН — нет, это нарушение срока: штраф не менее 1 000 рублей плюс пени (п. 1 ст. 119 НК РФ). По декларации, поданной только ради вычетов, срок не применяется.

В: Что делать, если ИП прекращает деятельность?

От: Подайте заявление о снятии с учёта в установленной форме и декларацию по УСН за год прекращения деятельности. Декларация за этот год подаётся в общий срок — до 30 апреля следующего года.

Источники:

См. также:

Помните: статья носит информационный характер и не заменяет индивидуальную юридическую консультацию.