Объект и предмет налогообложения финансовые санкции за нарушение налогового законодательства
Собравшись сложить любой документ, необходимо в разуме разделить процесс на несколько частей. Эти части не всегда будут расположены в этом же порядке. Сначала следует обдумать к чему именно вы желаете в результате, справивишись, найдите причины. Важными могут стать местные порядки, решения судов, бизнес обычаи. Начало очень необходимая часть, который формирует отпечаток. Также стремитесь выяснить какому решающему лицу будет направлен готовящийся претензионный документ и кто на самом деле должен проявить реакцию.
Определенные юридические факты, а также события, действия и состояния, которые устанавливают обязанность субъекта произвести оплату налогов, являются объектом налогообложения. Такими фактами могут быть имущество, доход, прибыль, операции по реализации товаров, работ или услуг, стоимость реализованных товаров либо иное другое экономическое обоснование, которое имеет стоимостную, физическую и количественную характеристику, обусловленную взаимосвязанностью между налогоплательщиком и возникновением обязанности по уплате налогов и сборов. При этом стоит отметить, что каждый налог имеет самостоятельный объект, который подлежит налогообложению и определяется нормами действующего Налогового кодекса РФ.
Также, законодатель раскрывает суть объекта налогообложения:
- имущество – это виды объектов гражданских прав, исключение составляют имущественные права, они относятся к имуществу согласно ГК РФ;
- товары – это любое имущество, которое реализуется или предназначенное к реализации;
- работа – определенная деятельность, результаты которой выражаются в материальных средствах, они могут быть реализованы для удовлетворения потребности физических или юридических лиц;
- услуга – результаты данной деятельности не имеют материального выражения, они реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности;
- доход – конкретная выгода экономического характера, выраженная в денежной или натуральной форме, которая учитывается в случае возможности ее оценки в той мере, как ее можно оценить. Выгода определяется согласно главам Налог на прибыль организаций, Подоходный налог с физических лиц и Налог на доходы от капитала Налогового кодекса РФ;
- валовая прибыль – это сумма прибыли от реализации продукции, услуг или работ, основных фондов и другого имущества предприятия, а также доходов от вне реализационных операций, которые были уменьшены на сумму расходов по этим операциям;
- прибыль от реализации продукции, представляет собой разницу между выручкой, полученной от реализации продукции, услуги или работы без налога на добавленную стоимость и затратами на производство и реализацию, которые также включают в себя себестоимость продукции.
Если говорить о финансовых санкциях, которые могут быть применены к налогоплательщикам за нарушение действующего налогового законодательства, нельзя не отметить, что закон достаточно строг в этом вопросе. Санкция представляет собой взыскание всей суммы сокрытого или заниженного дохода либо суммы налога за неучтенный объект налогообложения, а равно с ним штраф в размере той же суммы. При просторном нарушении – взыскание соответствующей суммы и штраф, но уже в двукратном размере этой суммы.
Налоговым законодательством предусмотрен штраф за каждое из нарушений:
- за отсутствие учета объекта, который подлежит обложению налогом и за ведение учета таких объектов с нарушением установленного порядка, что повлекло за собой сокрытие или занижение дохода за конкретный проверяемый период - 10% от доначисленных сумм налога;
- за несвоевременное предоставление или непредставление в органы налоговой службы документов, которые необходимы для исчисления и уплаты налогов – 10% от суммы, причитающейся к уплате по очередному конкретному сроку сумм налога.
Также налоговым законодательством предусмотрено взыскание пени с субъектов налогообложения в случае задержки уплаты налога, ее размер составляет 0,7% от суммы неуплаченного налога за каждый день просрочки платежа.
Налоговые и финансовые санкции за нарушение налогового законодательства
Каждый налогоплательщик согласно Закону обязан своевременно и в полном размере уплачивать налоги, вести бухгалтерский учет, со ставлять отчеты, предоставлять налоговым органам необходимые документы и сведения для контроля правильности уплаты налогов. Если на логоплательщик нарушает налоговое законодательство, то налоговые органы вправе наложить на него санкции.
Под налоговым правонарушением понимается виновносовершенное противоправное деяние налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, за которое Налоговым кодексом установлена ответ ственность. Основными правонарушениями являются следующие:
• невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов;
• неправомерное не сообщение сведений налоговому органу;
• нарушение сроков постановки на учет в налоговом органе;
• уклонение от постановки на учет;
• непредставление налоговой декларации. Перечень нарушений приведен в таблице 8.
Объект и предмет налогообложения, финансовые санкции за нарушение налогового законодательства
Раздел: Налоговое право |
Определенные юридические факты, а также события, действия и состояния, которые устанавливают обязанность субъекта произвести оплату налогов, являются объектом налогообложения. Такими фактами могут быть имущество, доход, прибыль, операции по реализации товаров, работ или услуг, стоимость реализованных товаров либо иное другое экономическое обоснование, которое имеет стоимостную, физическую и количественную характеристику, обусловленную взаимосвязанностью между налогоплательщиком и возникновением обязанности по уплате налогов и сборов. При этом стоит отметить, что каждый налог имеет самостоятельный объект, который подлежит налогообложению и определяется нормами действующего Налогового кодекса РФ.
Также, законодатель раскрывает суть объекта налогообложения:
- имущество – это виды объектов гражданских прав, исключение составляют имущественные права, они относятся к имуществу согласно ГК РФ;
- товары – это любое имущество, которое реализуется или предназначенное к реализации;
- работа – определенная деятельность, результаты которой выражаются в материальных средствах, они могут быть реализованы для удовлетворения потребности физических или юридических лиц;
- услуга – результаты данной деятельности не имеют материального выражения, они реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности;
- доход – конкретная выгода экономического характера, выраженная в денежной или натуральной форме, которая учитывается в случае возможности ее оценки в той мере, как ее можно оценить. Выгода определяется согласно главам Налог на прибыль организаций, Подоходный налог с физических лиц и Налог на доходы от капитала Налогового кодекса РФ;
- валовая прибыль – это сумма прибыли от реализации продукции, услуг или работ, основных фондов и другого имущества предприятия, а также доходов от вне реализационных операций, которые были уменьшены на сумму расходов по этим операциям;
- прибыль от реализации продукции, представляет собой разницу между выручкой, полученной от реализации продукции, услуги или работы без налога на добавленную стоимость и затратами на производство и реализацию, которые также включают в себя себестоимость продукции.
Если говорить о финансовых санкциях, которые могут быть применены к налогоплательщикам за нарушение действующего налогового законодательства, нельзя не отметить, что закон достаточно строг в этом вопросе. Санкция представляет собой взыскание всей суммы сокрытого или заниженного дохода либо суммы налога за неучтенный объект налогообложения, а равно с ним штраф в размере той же суммы. При просторном нарушении – взыскание соответствующей суммы и штраф, но уже в двукратном размере этой суммы.
Налоговым законодательством предусмотрен штраф за каждое из нарушений:
- за отсутствие учета объекта, который подлежит обложению налогом и за ведение учета таких объектов с нарушением установленного порядка, что повлекло за собой сокрытие или занижение дохода за конкретный проверяемый период - 10% от доначисленных сумм налога;
- за несвоевременное предоставление или непредставление в органы налоговой службы документов, которые необходимы для исчисления и уплаты налогов – 10% от суммы, причитающейся к уплате по очередному конкретному сроку сумм налога.
Также налоговым законодательством предусмотрено взыскание пени с субъектов налогообложения в случае задержки уплаты налога, ее размер составляет 0,7% от суммы неуплаченного налога за каждый день просрочки платежа.
Налоговое право РФ
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже.
Подобные работы
Налоговое правонарушение и его состав. Общее понятие, объект налогового правонарушения. Субъекты налоговых правонарушений. Порядок привлечения к ответственности за налоговые правонарушения. Ответственность за налоговые правонарушения.
курсовая работа [44,8 K], добавлена 19.08.2007
Рассмотрение понятия налогового правонарушения; его объект, субъект и виды. Изучение порядка привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения, презумпции невиновности и срока давности. Описание обстоятельств, исключающих вину.
курсовая работа [704,4 K], добавлена 16.04.2014
Виды налоговых правонарушений. Выездная налоговая проверка, порядок и сроки рассмотрения акта. Механизм вынесения решения по результатам выездной налоговой проверки. Привлечение к административной ответственности за совершение налогового правонарушения.
курсовая работа [24,6 K], добавлена 25.03.2010
Анализ правового регулирования налогообложения. Унификация системы налогов в отношении предприятий независимо от формы собственности. Порядок установления налоговых платежей, налоговое право Российской Федерации, права субъектов налоговых правоотношений.
реферат [39,5 K], добавлена 09.06.2010
Нарушения законодательства о налогах и сборах, виды и состав налоговых правонарушений. Понятие и виды ответственности за совершение налогового правонарушения с признаками административной и уголовной ответственности. Расчет и взыскание налоговых санкций.
курсовая работа [42,4 K], добавлена 03.06.2010
Понятие, признаки и элементы состава налогового правонарушения. Разграничение налоговых правонарушений, налоговых преступлений и административных правонарушений, направленных против налоговой системы. Налоговая санкция, ее природа и порядок взыскания.
дипломная работа [83,8 K], добавлена 20.05.2008
Нарушения законодательства о налогах и сборах. Общие положения об ответственности за совершение налоговых правонарушений. Налоговые санкции, срок давности привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений. Виды налоговых правонарушений.
реферат [23,1 K], добавлена 29.10.2011
Анализ видов ответственности за нарушение норм налогового законодательства. Изучение правил взыскания налоговых санкций: варианты взыскания штрафа, решение о взыскании налоговой санкции и его выполнение, обжалование. Исковое заявление налогового органа.
курсовая работа [42,5 K], добавлена 20.06.2010
Привлечение к ответственности за совершение налогового правонарушения. Административная и уголовная ответственность, штрафные санкции. Причины и виды уклонений от уплаты налогоплательщиков. Жалоба на акт налогового органа. Судебный порядок защиты прав.
контрольная работа [45,3 K], добавлена 11.12.2014
Понятие налогового администрирования. Сущность налогового контроля. Налоговые санкции за нарушение законодательства о налогах и сборах. Анализ деятельности районных налоговых инспекций. Анализ результативности камеральных и выездных налоговых проверок.
