Налог на наследство в России: нужно ли его платить

Налог на наследство отменён в России с 1 января 2006 года, и с тех пор имущество, полученное по завещанию или по закону, не облагается НДФЛ. Платить наследнику приходится не налог, а нотариальная госпошлина: её размер зависит от степени родства и от стоимости наследственного имущества.

Юрисдикция: Россия и Украина. Проверено 2 октября 2026 года.

Нужно ли платить налог с наследства

Коротко: нет. Федеральный закон от 01.07.2005 № 78-ФЗ отменил налог на имущество, переходящее в порядке наследования, с 1 января 2006 года. С тех пор действует прямой запрет: доходы в натуральной или денежной форме, полученные от физических лиц в порядке наследования, НДФЛ не облагаются (п. 18 ст. 217 НК РФ).

Степень родства и вид имущества при этом значения не имеют. Правило одинаково для квартиры, автомобиля, вклада в банке и доли в обществе с ограниченной ответственностью.

Исключение одно. Если наследник получает вознаграждение, выплачиваемое ему как правопреемнику автора произведения науки, литературы, искусства либо как наследнику патентообладателя изобретения, полезной модели или промышленного образца, это вознаграждение НДФЛ облагается. Для таких доходов действует профессиональный налоговый вычет по ст. 218 НК РФ.

Двойного налогообложения не возникает и в обратную сторону: если позже вы продадите унаследованную квартиру, доход от продажи не облагается НДФЛ, если вы владели ей не меньше минимального предельного срока владения (ст. 217.1 НК РФ).

Что говорит закон

Россия. Основные нормы, на которые опирается наследник при оформлении:

Что делаете	Норма	Результат
Принимаете наследство по завещанию или по закону	п. 18 ст. 217 НК РФ	НДФЛ не платится
Получаете авторское вознаграждение как правопреемник автора	п. 18 ст. 217, ст. 218 НК РФ	НДФЛ облагается, доступен профессиональный вычет
Платите за свидетельство о праве на наследство детям, супругу, родителям, полнородным братьям и сестрам наследодателя	п. 22 ст. 333.24 НК РФ	0,3 % стоимости, но не более 100 000 руб.
Платите за свидетельство другим наследникам	п. 22 ст. 333.24 НК РФ	0,6 % стоимости, но не более 1 000 000 руб.
Каждый из нескольких наследников оплачивает тариф отдельно	п. 4 ст. 333.25 НК РФ	Пошлина платится каждым наследником
Выбираете вид стоимости имущества для расчёта пошлины	п. 1 ст. 333.25 НК РФ (подп. 7–10)	Способ оценки определяет плательщик

Пример: как считается нотариальная пошлина

Пример. Отец оставил единственному сыну квартиру и автомобиль. Кадастровая стоимость квартиры на дату смерти — 5 000 000 руб., стоимость автомобиля по договору с оценщиком — 300 000 руб.

Стоимость наследства — 5 300 000 руб. Пошлина: 0,3 % от этой суммы, то есть 15 900 руб. Это ниже предела в 100 000 руб., поэтому платите 15 900 руб. Никакого налога с этой суммы не платится.

Если бы наследником был троюродный брат, пошлина составила бы 0,6 % от 5 300 000 руб., то есть 31 800 руб.

Как принять наследство: пошагово

1. Выясните, у какого нотариуса ведётся наследственное дело. Как правило, это нотариус по последнему месту жительства наследодателя.
2. В течение 6 месяцев со дня смерти подайте нотариусу заявление о принятии наследства либо о выдаче свидетельства о праве на наследство (ст. 1154 ГК РФ). Заявление можно отправить почтой или передать через представителя.
3. Соберите документы: паспорт, свидетельство о смерти, документы об объектах наследства (выписка из ЕГРН, ПТС, выписка по банковскому счёту, выписка из ЕГРЮЛ на долю в обществе).
4. Оплатите нотариальный тариф. Он складывается из федеральной части — это размер государственной пошлины по ст. 333.24 НК РФ — и региональной части, которую ежегодно утверждает Федеральная нотариальная палата.
5. После истечения 6 месяцев получите свидетельство о праве на наследство (ст. 1162, 1163 ГК РФ). Забрать его можно и позже: это право, а не обязанность.
6. Зарегистрируйте право на недвижимость в Росреестре, переоформите на себя счета, договоры и транспортное средство.

Какую стоимость имущества возьмёт нотариус

Вид стоимости выбираете вы, а не нотариус. По п. 1 ст. 333.25 НК РФ для расчёта пошлины принимается рыночная, кадастровая либо иная (номинальная) стоимость имущества. Нотариус не вправе навязать вам способ оценки и требовать документ определённого вида.

Если вы представите несколько документов с разными значениями стоимости, пошлина считается по наименьшей из указанных сумм. Для квартиры выгоднее всего кадастровая стоимость из ЕГРН — отдельный оценщик не нужен. Рыночная оценка имеет смысл, только если пошлина по ней выходит меньше.

Оценка нужна не всем. Движимое имущество недорогой стоимости, банковские вклады и доли нотариус часто определяет по документам, которые вы уже подали.

Частые вопросы

В: Платит ли налог тот, кто получил квартиру от троюродного брата?

От: Нет. Наследство не облагается НДФЛ независимо от степени родства (п. 18 ст. 217 НК РФ). Разница только в размере нотариальной пошлины: 0,6 % вместо 0,3 %.

В: С какого момента считается, что я владею унаследованной квартирой?

От: С даты внесения записи о праве собственности в ЕГРН — то есть с даты государственной регистрации (ст. 8.1 ГК РФ). От этой даты отсчитывается минимальный предельный срок владения, по истечении которого продажа не облагается НДФЛ (ст. 217.1 НК РФ).

В: Что делать, если 6 месяцев уже прошли?

От: Срок приходится восстанавливать — либо письменным согласием остальных наследников, которые уже приняли наследство, либо решением суда. Суды признают и фактическое принятие наследства, например если вы оплачивали коммунальные услуги и пользовались имуществом, но это спорная практика.

В: Нужно ли подавать декларацию 3-НДФЛ по наследству?

От: Нет, если вы не получали авторское вознаграждение: наследственный доход декларации не подлежит. Декларация понадобится позже — при продаже имущества, если минимальный предельный срок владения не истёк.

В: Есть ли льготы по нотариальной пошлине?

От: Льготы установлены ст. 333.38 НК РФ, и перечень зависит от категории наследника и обстоятельств. Перечень и размер льгот меняются, поэтому их нужно сверять с действующей редакцией Налогового кодекса на дату обращения к нотариусу.

Источники:

• НК РФ, ст. 217 — доходы, не подлежащие налогообложению
• НК РФ, часть вторая — гл. 23 и гл. 25.3 (НДФЛ и нотариальная пошлина)
• ГК РФ, ст. 1162 — свидетельство о праве на наследство
• ГК РФ, ст. 1163 — сроки выдачи свидетельства о праве на наследство

См. также:

• Как снять умершего с регистрационного учёта
• Как оформить временную регистрацию по месту пребывания
• Возмещение судебных расходов на представителя
• Разрешение споров со страховыми компаниями
• Расписка о получении алиментов
• Война и мир

Украинская часть статьи (сохранена дословно)

Внимание: этот фрагмент про нормы Украины приведён в исходном виде и намеренно не актуализирован. Сроки, ставки и номера пунктов в нём относятся к 2015–2016 годам. Перед использованием проверьте действующую редакцию Налогового кодекса Украины на официальном портале (zakon.rada.gov.ua).

Под эгидой налоговой реформы, с 1 января 2015 года в силу вступил Закон Украины « О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и некоторые законодательные акты по поводу налоговой реформы». Среди прочих нововведений, особое место занимает нашумевший налог на недвижимость. Рассмотрим подробно, какие изменения несет этот новый налог.

Расширен круг плательщиков данного налога, теперь это физические и юридические лица . в том числе нерезиденты. которые являются владельцами жилой и/или нежилой недвижимости .

Объектами жилой недвижимости являются здания жилого фонда, дачные и садовые дома.

К нежилой недвижимости, согласно п.14.1.1291 Налогового кодекса Украины, относится:

здания гостиничного типа – отели, мотели, кемпинги, пансионаты, рестораны и бары, туристические базы, горные пристанища, лагеря и базы отдыха;

офисные здания – здания финансового обслуживания, административные и бытовые здания, здания используемые для конторских и административных целей;

торговые здания – торговые центры, универмаги, магазины, крытые рынки, павильоны и залы для ярмарок, станции технического обслуживания автомобилей, столовые, кафе, закусочные, базы и склады предприятий торговли и общественного питания, здания предприятий бытового обслуживания;

гаражи – гаражи (наземные и подземные) и крытые автомобильные стоянки;

промышленные здания и склады ;

здания для общественных выступлений (казино, игорные дома);

хозяйственные (приусадебные) здания – вспомогательные (нежилые) помещения, к которым относятся сараи, хлева, гаражи, летние кухни, мастерские, уборные, погреба, навесы, котельные, бойлерные, трансформаторные подстанции, и др.;

Из списка объектов налогообложения исключаются .

объекты жилой и нежилой недвижимости, находящиеся в собственности органов государственной власти, органов местного самоуправления, а также неприбыльных организаций. созданных ими и полностью содержащихся за счет соответствующего государственного или местного бюджетов;

объекты жилой и нежилой недвижимости и их части, находящиеся в зонах отчуждения и обязательного отселени я;

здания детских домов семейного типа ;

жилая недвижимость, признанная решением сельского, поселкового, городского совета как непригодная для проживания, в том числе, в связи с аварийным состоянием ;

объекты жилой недвижимости и их части, принадлежащие детям-сиротам, детям, лишенным родительской опеки, детям-инвалидам, которые воспитываются одинокими матерями (отцами). но не более одного такого объекта на ребенка;

объекты нежилой недвижимости, используемые субъектами хозяйствования (малого и среднего бизнеса), которые проводят свою деятельность в малых архитектурных формах и на рынках ;

промышленные здания. в частности, производственные корпуса, цеха, складские помещения промышленных предприятий;

здания, сооружения сельскохозяйственных товаропроизводителей. предназначенные для использования непосредственно в сельскохозяйственной деятельности;

объекты жилой и нежилой недвижимости в собственности общественных организаций инвалидов и их предприятий.

Для физических лиц, предусмотрены льготы на уменьшение базы налогообложения объекта/объектов жилой недвижимости, в таких размерах:

для квартиры/квартир. независимо от их количества, а также их части/частей – на 60 кв.м ;

для дома/домов. независимо от их количества, а также их части/частей – на 120 кв.м ;

в случае одновременного нахождения в собственности у физического лица квартиры/квартир и дома/домов. а также их части/частей – на 180 кв.м.

Также, согласно новым изменениям сельским, поселковым, городским советам предоставлено право увеличивать данные льготы.

Таким образом, каждое физическое лицо имеет право на 60 кв.м, 120 кв.м и 180 кв.м (в зависимости от типа жилого имущества) не облагаемых налогом. Также, следует отметить, что базой налогообложения является общая площадь, а не жилая как было в старой редакции Налогового кодекса.

Рассмотрим на примере, если в Вашей личной собственности находится квартира общей площадью 68 кв.м, Вы заплатите налог только за 8 кв.м. которые превышают размер льготы для жилого имущества такого типа (квартира). Если же Вам принадлежит только доля, например, половина, все той же квартиры общей площадью 68 кв.м, т.е. 34 кв.м, тогда налог взиматься не будет.

Ставка налога на объекты жилой и/или нежилой недвижимости, находящейся в собственности физических и юридических лиц, устанавливается решением сельского, поселкового, городского советов. в зависимости от места нахождения (зональности) и типов таких объектов недвижимости, в размере не превышающем 2% от размера минимальной заработной платы, состоянием на 1 января налогового года, за 1 кв.м базы налогообложения. Таким образом, максимальная ставка по данному налогу составит 24, 36 грн. за 1 кв.м .

Базовый налоговый (отчетный) период равен календарному году .

Физическим лицам налог на недвижимость за 2015 год необходимо будет уплатить в течении 60 дней со дня получения налогового сообщения-решения в первом полугодии 2016 года (до 1 июля 2016г.). Данное налоговое сообщение-решение вместе с соответствующими платежными реквизитами органов местного самоуправления по местонахождению каждого из объектов жилой и /или нежилой недвижимости, будет прислано (вручено) органами государственной фискальной службы (налоговой) по месту регистрации физического лица.

Юридические лица - плательщики налога самостоятельно вычисляют сумму налога состоянием на 1 января отчетного года и до 20 февраля этого же года подают налоговую декларацию в органы государственной фискальной службы по местонахождению объекта/объектов налогообложения. Процедура выплаты данного налога, для юридических лиц, предусмотрена авансовыми взносами поквартально до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, которые отображаются в годовой налоговой декларации.