Как платить налоги в России: НДФЛ, УСН и самозанятость

Платить налоги физическому лицу стало проще, но не меньше — с 2025 года у НДФЛ появилась прогрессивная шкала из пяти ставок: 13, 15, 18, 20 и 22 % с порогами 2,4; 5; 20 и 50 млн ₽. Декларацию 3-НДФЛ за прошлый год подают до 30 апреля, налог платят до 15 июля, а самозанятым доступны ставки 4 и 6 %.

Юрисдикция: Россия. Проверено 9 октября 2026 года.

Какие ставки НДФЛ действуют в 2026 году

С 2025 года основная налоговая база по НДФЛ считается по пункту 2.1 статьи 210 НК РФ, и к ней применяются пять ставок из пункта 1 статьи 224 НК РФ. Пороги в 2026 году не менялись.

Годовой доход (совокупная база)	Ставка НДФЛ
до 2,4 млн ₽ включительно	13 %
от 2,4 до 5 млн ₽	312 000 ₽ + 15 % с суммы свыше 2,4 млн ₽
от 5 до 20 млн ₽	702 000 ₽ + 18 % с суммы свыше 5 млн ₽
от 20 до 50 млн ₽	3 402 000 ₽ + 20 % с суммы свыше 20 млн ₽
свыше 50 млн ₽	9 402 000 ₽ + 22 % с суммы свыше 50 млн ₽

Пример. Зарплата 300 000 ₽ в месяц, весь год без больничных: годовой доход 3 600 000 ₽. Первая 2,4 млн ₽ облагается по 13 %, это 312 000 ₽ налога. Оставшиеся 1,2 млн ₽ облагаются по 15 %, это 180 000 ₽. Итого НДФЛ за год — 492 000 ₽.

Доходы от продажи имущества, дивиденды и доходы по операциям с ценными бумагами считаются отдельно — для них действуют свои базы и ставки. Не выбрасывайте эти деньги в общую копилку: они могут дать налог меньше.

Когда платить и когда сдавать декларацию

Для большинства физических лиц сроки не менялись десятилетиями.

Что	Срок	Норма
Декларация 3-НДФЛ за прошлый год	до 30 апреля следующего года	п. 1 ст. 229 НК РФ
Декларация только ради налогового вычета	в любой момент года	п. 7 ст. 229 НК РФ
Уплата налога по поданной декларации	до 15 июля следующего года	ст. 228 НК РФ
Уплата налога по уведомлению налогового органа	до 1 декабря года, указанного в уведомлении	ст. 228 НК РФ

Обязанность подать декларацию возникает не всегда, а когда вы получили доход, налог с которого налоговый орган не рассчитал сам. Типичные случаи: продали недвижимость, находившуюся у вас меньше минимального срока владения; получили в дар имущество от человека, который не является близким родственником; выиграли больше 15 000 ₽; сдавали имущество в аренду.

Если вы сдавали квартиру, декларация нужна независимо от суммы дохода. Пояснение по сдаче жилья — в статье о налоге на аренду квартиры.

Штраф за непредставление декларации в срок — 5 % неуплаченной суммы налога за каждый месяц, но не более 30 % и не менее 1 000 ₽ (пункт 1 статьи 119 НК РФ).

Три режима, которые доступны физлицу и ИП

Российское законодательство даёт предпринимателю выбор из нескольких специальных режимов. Критерий простой: сколько у вас дохода, есть ли наёмные работники и хотите ли вы платить взносы.

Режим	Ставка	Лимит дохода за год	Наёмные работники	Обязательные взносы
Налог на профессиональный доход (самозанятость)	4 % с доходов от граждан, 6 % от организаций и ИП	2,4 млн ₽	нельзя	нет
УСН «доходы»	6 % от доходов	490,5 млн ₽ в 2026 году	не более 130 человек	да, если вы ИП
Патентная система	фиксированная сумма, зависящая от вида деятельности и региона	лимит зависит от региона	не более 15 человек	да, 50 % суммы патента

Лимит УСН на 2026 год — 490,5 млн ₽, он получен умножением базовых 450 млн ₽ на коэффициент-дефлятор 1,090 (приказ Минэкономразвития от 6 ноября 2025 года № 734). Доходы свыше этой суммы означают автоматический переход на общую систему налогообложения.

Отдельно про НДС на УСН: с 2026 года плательщики, у которых доходы за 2025 год превысили 20 млн ₽, платят НДС. Ставка 5 % применяется при доходах от 20 до 272,5 млн ₽, ставка 7 % — от 272,5 до 490,5 млн ₽, основная ставка — 22 %. Вместо специальной ставки можно выбрать общую, 22 %, с правом на вычет входящего НДС.

Пример сравнения. Аренда квартиры приносит 40 000 ₽ в месяц, годовой доход — 480 000 ₽.

• НДФЛ как у физического лица: 480 000 × 0,13 = 62 400 ₽.
• Самозанятость: 480 000 × 0,04 = 19 200 ₽, за вычетом «налогового вычета» 10 000 ₽ налог составит 17 200 ₽.
• ИП на УСН «доходы»: 480 000 × 0,06 = 28 800 ₽ минус взносы, которые за 2026 год нужно уплатить отдельно.

Выигрывает самозанятость, пока годовой доход не превышает 2,4 млн ₽. Если доход выше, выбирать приходится между УСН и обычным НДФЛ.

Как заплатить налог, не стоя в очереди

Способы давно вышли за рамки «квитанция в налоговой».

1. Госуслуги. После авторизации через ЕСИА налог, пени и штраф можно оплатить прямо на портале, выбрав нужную услугу.
2. Банк и платёжные терминалы. По данным налогового уведомления достаточно выбрать в терминале пункт «налоговый платеж» и приложить квитанцию — назначение платежа подставится автоматически.
3. Мобильные приложения банков. Работает по УИН из уведомления.
4. Личный кабинет налогоплательщика на nalog.gov.ru: здесь же можно увидеть сальдо единого налогового счёта и подать заявление на возврат или зачёт.

С 2023 года НДФЛ, взносы и налог на прибыль учитываются на едином налоговом счёте. Излишек на счёте — это ваши деньги: их можно вернуть или зачесть в счёт будущих платежей.

Как законно платить меньше

Легальные способы снизить налоговое бремя не сводятся к «схемам». Их три.

• Право на вычеты. Стандартные вычеты (на себя и на детей) уменьшают базу автоматически, если их оформить. Социальные, имущественные и профессиональные вычеты возвращают часть уже уплаченного налога.
• Освобождения. Статья 217 НК РФ перечисляет доходы, которые не облагаются: например, доходы от продажи имущества, находившегося в собственности дольше минимального срока владения.
• Пониженные ставки. Для предпринимателей есть специальные режимы, а для отдельных категорий — пониженные ставки НДФЛ.

Пример с вычетами. Работник получает 90 000 ₽ в месяц, годовой доход — 1 080 000 ₽, ставка везде 13 %. Стандартный вычет на двоих детей 2026 года равен 4 200 ₽ в месяц. База: 90 000 − 4 200 = 85 800 ₽, НДФЛ 11 154 ₽ вместо 11 700 ₽. За год вы экономите 655 ₽.

О том, как вернуть переплату, читайте в материале о заявлении на возврат НДФЛ.

Чем грозит неуплата

Три уровня ответственности, в зависимости от суммы и умысла.

Что сделали	Норма	Наказание
Не уплатили налог в крупном размере	ст. 198 УК РФ	штраф 100 000–300 000 ₽ либо лишение свободы до 1 года
Крупный размер	примечание к ст. 198 УК РФ	за период до трёх финансовых лет подряд свыше 18,75 млн ₽ (для спецсубъектов — 56,25 млн ₽), либо свыше 10 % подлежащей уплате суммы
Не платили налоги как предприниматель без регистрации	ч. 1 ст. 14.1 КоАП РФ	штраф 4 000–8 000 ₽
Грубое нарушение правил бухгалтерского учёта	ст. 120 НК РФ	штраф 5 000–10 000 ₽, повторно 10 000–30 000 ₽

Налоговая не берёт «процент за неуплату» отдельно: пени начисляются за каждый день просрочки, а штраф — по статьям 119 и 122 НК РФ в зависимости от того, подана ли декларация и занижена ли сумма.

Нормы Украины из прежней редакции (в России не применяются)

Ниже — дословный блок из прежней версии этой статьи. Он содержит нормы Украины и сохранён без изменений: мы не пересказываем и не актуализируем чужое законодательство. Для России действуют российские правила, описанные выше. Актуальность украинских норм проверяйте по официальным источникам Украины.

В Украине стало еще легче платить налоги

Также по теме

Госслужба по вопросам регуляторной политики и развития предпринимательства сообщает о том, что жизнь крупного, малого и среднего бизнеса в нашей стране станет проще. Речь идет об уплате налогов. Украина делает стремительный рывок навстречу ЕС – в преддверии ноябрьского саммита, на котором будет решаться вопрос об Ассоциации с Евросоюзом, Правительство, Рада и Президент на редкость, единодушны.

Налоги предпринимателя - предприниматели получат новую упрощенную систему налогообложения

Нынешним Парламентом, 264 голосами «за», был принят Закон «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и ряд других законодательных актов Украины» раскрывающий суть упрощенной системы налогообложения, отчетности и учета субъектов малого бизнеса.

Платить налоги предпринимателя теперь стало еще проще - в полном соответствии с существующим законом, данная упрощенная система является особым механизмом замены уплаты ряда отдельных налогов, которые были установлены п. 297.1 НК. Предприниматели (юр. и физ.лица) имеют полное право выбрать упрощенную систему, в том случае если они соответствуют всем необходимым критериям, позволяющим платить налоги предпринимателя в упрощенном виде.

Субъекты хозяйствований, которые применяют «упрощенный» тип налогообложения, подразделяются на группы:

Предприниматели (физ. лица - ФЛ), которые не применяют в своей деятельности наемный труд, осуществляют только продажу товаров в розницу или предоставляют различные услуги, причем объем совокупного дохода на протяжении года насчитывает не более 150000 гривен. Данная группа оплачивает до 100 гр. ежемесячно;

ФЛ, которые предоставляют услуги, производят или же реализовывают товары и при этом имеют наемную рабочую силу до 10 человек в течение года; причем объем их годового дохода - не более 1000000 гривен. К данной группе не причислены ФЛ, которые занимаются посредническими услугами в купле-продаже и т. д. Данная группа облагается налогом в 20 – 200 гривен ежемесячно.

ФЛ, которые в период всего года соответствуют следующим требованиям: не используют наемный труд или используют в количестве до 10 человек; причем объем их годового дохода не превышает 3 000000 гр.

Юридические лица – предприниматели любой из организационно-правовых форм, соответствующие таким требованиям: количество работников не более 50 человек; размер дохода не более 5000000 гривен. Налог для данной группы равен от 3% (с НДС) до 5% (без НДС) годового дохода.

Налоги предпринимателя обязаны платить предприниматели следующих сфер:

различного рода азартных игр;

обмена валюты;

производства, импорта и экспорта подакцизных товаров (исключение: розничная продажа топливно-смазочных материалов емкостью не более 20 л. и розничная продажа физ. лицами столового вина и пива);

добычи, производства и продажи драгоценных металлов и камней;

добычи и продажи полезных ископаемых;

фин. посредничества; страхования, которое осуществляется при помощи страх. агентов; управления предприятием (-ями);

предоставления услуг связи и почтовых услуг; реализации предметов искусства (в т. ч. антиквариата);

проведения и организации гастролей;

Не являются «единщиками»:

Предприниматели (ФЛ), которые проводят тех. испытания и исследования, ведущие деятельность в области аудита;

Предприниматели (ФЛ), которые сдают внаем земельные участки, площадью превышающей 0,2 гектара, жилые строения, площадью превышающей 100 кв. метров, нежилые строения или их части, общей площадью превышающей 300 кв. метров;

страх. брокеры, кредитные союзы, банки, лизинговые компании, ломбарды, доверительные общества, страх. компании, инвестиционные фонды; нерезиденты (как физ. так и юр.);

субъекты, более четверти уставного капитала которых принадлежат юр. лицам, не причисленным к единому налогу. Последние должны проводить расчеты за поставку товара (предоставление услуг) в денежной (безналичной или наличной) форме.

Закон, кроме вышеперечисленного предоставляет физ.- плательщику право зарегистрироваться плательщиками НДС, и кроме того:

позволяет плательщикам налогов на прибыль причислять к расходам затраченное на покупку товаров (услуг, работ) у физ. лиц – «единщиков»;

исключает 50% надбавку, которую применяют к фиксированной ставке единого налога на любого из работников;

устанавливает для физ. лиц – «единщиков»(кроме плательщиков НДС) с малым доходом (менее 150000 гривен) годовой отчетный период.

За невыполнение условий применения упрощенной системы налогооблажения будет применено повышение ставок единого налога. Кроме того, может быть отменено свидетельство плательщика – «единщика».

Частые вопросы

В: Какие ставки НДФЛ действуют в 2026 году?

От: Пять: 13, 15, 18, 20 и 22 % с порогами 2,4; 5; 20 и 50 млн ₽ по совокупной налоговой базе. Ставка 13 % действует до 2,4 млн ₽, дальше 15 % до 5 млн, 18 % до 20 млн, 20 % до 50 млн и 22 % свыше. Эти пороги введены с 2025 года и в 2026 году не менялись.

В: Когда сдавать 3-НДФЛ?

От: Декларацию об исчисленных доходах подают не позднее 30 апреля года, следующего за отчётным: за доходы 2026 года — до 30 апреля 2027 года. Декларацию, поданную только ради возврата вычета, можно отправить в любое время года без штрафа за срок.

В: Что выгоднее — самозанятость или УСН?

От: Пока годовой доход не превышает 2,4 млн ₽, выгоднее самозанятость: 4 % вместо 6 % на УСН и без обязательных страховых взносов. При доходах свыше 2,4 млн ₽ режим НПД закрывается, и остаются УСН или обычный НДФЛ. Выбирайте по цифрам, а не по рекламе.

В: Можно ли платить налоги с телефона?

От: Да. Через Госуслуги, личный кабинет налогоплательщика, приложение банка или платёжный терминал с бумажным уведомлением налогового органа. Бумажная квитанция сегодня уже не обязательна.

В: Что такое единый налоговый счёт?

От: Это сводный счёт, на котором с 2023 года учитываются НДФЛ, страховые взносы и налог на прибыль организаций. Если на нём сумма больше, чем вы должны заплатить, разницу можно вернуть или зачесть. Возврат излишне уплаченного НДФЛ делается по заявлению: срок обращения — три года со дня уплаты налога.

Источники:

• ФНС России: с 1 января действует прогрессивная шкала по НДФЛ
• Статья 224 НК РФ: налоговые ставки
• ФНС России: налог на профессиональный доход для самозанятых
• ФНС России: НДС при УСН в 2026 году
• ФНС России: упрощённая система налогообложения

Материалы раздела «Где найти ответ»:

• Как быстро и без сложностей открыть собственный бизнес
• Пожарная безопасность баров и ресторанов
• Как организовать магазин по торговле косметикой
• Проектирование внешних сетей

Смотрите также:

• Переход на УСН: система упрощённого налогообложения
• Отличия упрощёнки от общего налогообложения
• Патентная система налогообложения: виды работ и услуг
• Как заполнить декларацию 3-НДФЛ
• Реквизиты для уплаты налогов
• Как и где посмотреть свои задолженности по налогам