БЕСПЛАТНАЯ ЮРКОНСУЛЬТАЦИЯ

8800 3339483 доб. 826

Главная Юридические новости России

Усовершенствуют закон о порядке взыскания налогов с физического лица

Сохраненные деньги всегда радостны. Надежный бланк станет нужным в решении трудностей при составлении официального документа. Это приблизит возможность сберечь ресурсы на найме адвоката. Прежде чем переделывать шаблон, очень следует внимательно посмотреть приведенные в нем статьи статей закона. За истечением нескольких месяцев они вполне могут потерять силу.

Усовершенствуют закон о порядке взыскания налогов с физического лица

Президент РФ Дмитрий Медведев внес в Государственную Думу РФ законопроект, направленный на совершенствование порядка взыскания налога, пеней и штрафа с физического лица за счет имущества.

Согласно проекту закона, соответствующие органы (таможенные, налоговые) могут подать заявление в суд о взыскании налога, штрафа или пеней за счет имущества физического лица, только в случае, если сумма долга, подлежащая взысканию, не превышает 3000рублей. Напомним, что в настоящее время, указанные выше действия, органы могут осуществлять, если сумма налога, штрафа или пени составляет не менее 1500 рублей.

Золотой фонд

Правление Нацбанка постановлением от 16.12.2014 г. № 810 внесло изменения в свое постановление «О применении отдельных норм валютного законодательства во время режима временной оккупации на территории свободной экономической зоны “Крым”» от 03.11.2014 г. № 699.

Данными изменениями, в частности:

— установлено, что расчеты между юридическими лицами, физическими лицами — предпринимателями, зарегистрированными на материковой территории Украины (далее — юридические лица), и субъектами Крыма по текущим торговым операциям осуществляются в иностранной валюте и/или гривне ;

— разрешено юридическим лицам покупать иностранную валюту по текущим торговым операциям в порядке, предусмотренном нормативно-правовым актом НБУ, который регулирует порядок и условия приобретения иностранной валюты, в том числе при наличии в реестрах таможенных деклараций информации о ввозе товаров с территории СЭЗ «Крым» и их выпуске в свободное обращение на материковой территории Украины;

— урегулирован вопрос о закрытии счетов субъектов Крыма и перечислении средств со счетов этих субъектов на их счета, открытые за пределами Украины;

— разрешено физическим лицам — субъектам Крыма вносить наличные средства в иностранной валюте и гривнях на счет с целью погашения задолженности перед банком по кредитному договору без документов, подтверждающих источники происхождения средств ;

— разрешено банкам осуществлять обмен российских рублей. которые поступили в счет выполнения заемщиком — субъектом Крыма обязательств по кредитному договору, на валюту кредита ;

— определено, что регистрация кредитных договоров, заключенных субъектами Крыма с нерезидентами, утрачивает силу и, соответственно, прекращается обслуживание таких договоров банками;

— определено резидентом Украины физическое лицо, которое является внутренне перемещенным лицом и получило предусмотренную законодательством Украины справку, удостоверяющую его проживание на материковой территории Украины ;

— предусмотрено, что для целей идентификации внутренне перемещенного лица местом его проживания на территории Украины является адрес жилья ;

— установлено, что документы, решения, изданные органами Российской Федерации и незаконными органами, созданными на территории СЭЗ «Крым», в отношении субъектов Крыма и их деятельности, являются недействительными и не могут использоваться банками во время проведения операций субъектов Крыма, осуществления мероприятий валютного контроля и финансового мониторинга.

Постановление от 16.12.2014 г. № 810 вступило в силу с 19 декабря 2014 года.

Процедура взыскания налогов с физических лиц

26.12.11. Автор: Оксана Грикевич, адвокат

www.klerk.ru/law/articles/256496/

Эта статья раскроет все хитрости взыскания налогов с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями.

Список налогов, которые взыскиваются с физических лиц:

налог на доходы физических лиц

налог на имущество физических лиц

транспортный налог

земельный налог

Сначала налоговый орган направляет налогоплательщику — физическому лицу налоговое уведомление.

Налоговое уведомление должно передаваться не менее, чем за 30 дней до срока оплаты и может передаваться физическому лицу, или его представителю:

лично под расписку

в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи

направлено по почте заказным письмом (в большинстве случаев)

Согласно изменениям в Налоговом кодексе, внесенным Федеральным законом от 27 июля 2010 г. № 229-ФЗ, для физических лиц отменены авансовые платежи и изменены сроки уплаты земельного и транспортного налогов, а также налога на имущество. Теперь указанные налоги уплачиваются гражданами один раз в год в сроки, установленные представительными органами местного самоуправления в пределах с 1 ноября по 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В связи с этим Федеральная налоговая служба утвердила форму единого налогового уведомления. И налогоплательщики уже в этом году начали получать письма в новом формате. В нем указаны исчисленные суммы налога на имущество, земельного и транспортного налогов (при наличии данных объектов у физического лица).

Таким образом, имущественные налоги (земельный, транспортный и на налог на имущество) за 2011 год граждане должны уплатить к концу 2012 года. Платежные документы с указанием исчисленных сумм налогов будут приложены к единому налоговому уведомлению, где найдут отражение также сроки оплаты по каждому из трех имущественных налогов для физических лиц.

Если налогоплательщик не получил налоговое уведомление, он не считается обязанным платить налог (часть 4 статья 57 Налогового кодекса РФ: в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления).

Данная позиция изложена в Определении Верховного суда РФ от 28 июля 2010 г. № 4-В10-16: «поскольку налоговый орган не вручил налогоплательщику уведомление об уплате налогов, у заявителя не возникло публично-правовой обязанности уплатить налог».

Электронные уведомления можно получить и оплатить через интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика», размещенном на сайте ФНС России по адресу: www.nalog.ru. Запуск этого сервиса активно освещался в СМИ, и надо сказать, что это действительно удобный ресурс. Для получения информации необходимо знать свой номер ИНН. Проверка информации в личном кабинете может помочь предотвратить возможное появление проблем, связанных, например, с адмистративными ошибками – формально за вами может числиться облагаемое налогом имущество, которое вам уже не принадлежит.

Все уведомления и необходимые платежные документы поступают в электронном формате PDF в ваш «Личный кабинет», датой получения уведомления будет считаться дата электронного подтверждения от вас. Если же до 1 сентября каждого года гражданин не отреагирует на электронное послание, то, как и прежде, получит уведомление по почте, заказным письмом, в бумажной форме, не позднее 30 рабочих дней до наступления установленных сроков уплаты.

При почтовой отправке уведомление направляется заказным письмом на адрес налогоплательщика. Важно учитывать, что независимо от того, получил налогоплательщик письмо фактически или нет, по истечении шести дней будет поставлена отметка «получил». Факт получения уведомления по почте заказным письмом на шестой день после отправки может быть опровергнут в суде.

Если налогоплательщик на налоговое уведомление не отреагировал, и налог своевременно не уплачен, налоговый орган направляет требование о его оплате.

Требование об уплате налога (сбора, пени,штрафа) должно быть направлено в течение трех месяцев со дня выявления недоимки (пункт 1 статьи 70 Налогового кодекса Российской Федерации).

Если налогоплательщик не выполнил требование об оплате налога в срок и сумма задолженности превышает 1500 рублей, налоговый орган обращается в суд общей юрисдикции в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 1 500 рублей.

Копия заявления о взыскании должна быть направлена физическому лицу не позднее дня подачи заявления в суд.

Если после первого требования об уплате налога, или штрафа прошло три года, и его сумма не превысила 1500 рублей, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании суммы в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Если срок подачи заявления о взыскании пропущен по уважительной причине, он может быть восстановлен судом.

Недоимка по налогам, сборам и другим обязательным платежам взыскивается с граждан в порядке приказного производства (ст. 122 Гражданского процессуального кодекса РФ).

Судебный приказ выносится мировым судьей единолично и имеет силу исполнительного документа. Судебный приказ выносится без судебного разбирательства и вызова сторон для заслушивания их объяснений.

Судья высылает копию судебного приказа должнику, который в течение десяти дней со дня получения приказа имеет право представить возражения относительно его исполнения. Если гражданин направит свои возражения в срок (независимо от их обоснованности), мировой судья отменяет судебный приказ.

В случае отмены судебного приказа, налоговый орган вправе обратиться в районный суд с иском о взыскании недоимки в течение шести месяцев со дня отмены судебного приказа (п. 3 ст. 48 НК РФ). Таким образом, фактически срок для взыскания задолженности увеличивается до 1 года, если гражданин возражает против приказа (ранее действовавшей редакцией п. 2 ст. 48 НК РФ был установлен срок шесть месяцев).

В порядке обеспечения требования к заявлению о взыскании может прилагаться ходатайство налогового органа о наложении ареста на имущество ответчика.

С того момента, когда был наложен арест на имущество, пени за несвоевременное перечисление налогов не начисляются (пункт 6 статьи 48 Кодекса).

Согласно ст. 154 ГПК РФ районный суд должен рассмотреть делодо истечения двух месяцев со дня поступления заявления в суд. По итогам рассмотрения дела районный суд выносит решение.

До 01 января 2012 г. решение районного суда может быть обжаловано в кассационном порядке.

После указанной даты вступает в силу Федеральный закон от 09.12.2010 N 353-ФЗ «О внесении изменений в Гражданский процессуальный кодекс Российской Федерации» и процедура обжалования решения суда измениться. Решение суда, не вступившее в законную силу будет обжаловаться в апелляционном порядке в верховный суд субъекта. А затем, судебные постановления, вступившие в законную силу, будут обжаловаться в кассационном порядке.

При этом кассационное обжалование судебных постановлений будет возможно только при условии, что лица, обратившиеся с кассационной жалобой, ранее обжаловали судебное решение в апелляционном порядке.

На основании решения, вступившего в законную силу, выдается только исполнительный лист.

Взыскание на имущество гражданина по исполнительным документам обращается в первую очередь на его денежные средства в рублях и иностранной валюте и иные ценности, в том числе находящиеся на счетах, во вкладах или на хранении в банках и иных кредитных организациях. Взыскание на денежные средства должника в иностранной валюте обращается при отсутствии или недостаточности у него денежных средств в рублях.

Если у должника нет денежных средств, или их не хватает для покрытия долга, взыскание обращается на иное имущество, принадлежащее ему на праве собственности, хозяйственного ведения и (или) оперативного управления, кроме:

имущества, изъятого из оборота

имущества, на которое в соответствии с федеральным законом не может быть обращено взыскание.

Должник вправе указать имущество, на которое он просит обратить взыскание в первую очередь, но окончательно очередность обращения взыскания на имущество должника определяется судебным приставом-исполнителем.

Согласно ст. 446 ГПК РФ взыскание по исполнительным документам не может быть обращено на следующее имущество, принадлежащее гражданину-должнику на праве собственности:

жилое помещение (его части), если для гражданина-должника и членов его семьи, совместно проживающих в принадлежащем помещении, оно является единственным пригодным для постоянного проживания помещением, за исключением указанного в настоящем абзаце имущества, если оно является предметом ипотеки и на него в соответствии с законодательством об ипотеке может быть обращено взыскание;

земельные участки, на которых расположены объекты, указанные в абзаце втором настоящей части, за исключением указанного в настоящем абзаце имущества, если оно является предметом ипотеки и на него в соответствии с законодательством об ипотеке может быть обращено взыскание;

предметы обычной домашней обстановки и обихода, вещи индивидуального пользования (одежда, обувь и другие), за исключением драгоценностей и других предметов роскоши;

имущество, необходимое для профессиональных занятий гражданина-должника, за исключением предметов, стоимость которых превышает сто установленных федеральным законом минимальных размеров оплаты труда;

используемые для целей, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, племенной, молочный и рабочий скот, олени, кролики, птица, пчелы, корма, необходимые для их содержания до выгона на пастбища (выезда на пасеку), а также хозяйственные строения и сооружения, необходимые для их содержания;

семена, необходимые для очередного посева;

продукты питания и деньги на общую сумму не менее установленной величины прожиточного минимума самого гражданина-должника и лиц, находящихся на его иждивении;

топливо, необходимое семье гражданина-должника для приготовления своей ежедневной пищи и отопления в течение отопительного сезона своего жилого помещения;

средства транспорта и другое необходимое гражданину-должнику в связи с его инвалидностью имущество;

призы, государственные награды, почетные и памятные знаки, которыми награжден гражданин-должник.

Судебный пристав-исполнитель в целях обеспечения исполнения исполнительного документа, содержащего требования об имущественных взысканиях, вправе, в том числе и в течение срока, установленного для добровольного исполнения должником содержащихся в исполнительном документе требований, наложить арест на имущество должника. При этом судебный пристав-исполнитель вправе не применять правила очередности обращения взыскания на имущество должника.

О возможностях приставов-исполнителей мы наслышаны: это и ограничение права на выезд за границу, и арест транспортных средств, например, личного автомобиля должника, арест и продажа другого имущества.

Обязанность по уплате налога, сбора, пеней, штрафов за счёт имущества физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, считается исполненной с момента реализации такого имущества и погашения задолженности за счет вырученных сумм.

Подведем итоги: первоначально налоговый орган высылает налогоплательщику- физическому лицу уведомление об уплате налога с расчетом и приложением квитанций, если налогоплательщик не уплачивает налог в установленный срок, налоговый орган направляет требование, в котором к сумме налога добавляются штрафные санкции за несвоевременную уплату.

Если налогоплательщик глух ко всем обращениям налоговиков, они обращаются в суд. Сначала это мировой суд, который выносит судебный приказ. Отменить судебный приказ можно просто направив возражения на него в 10-дневный срок. Если возражений от налогоплательщика не последовало, судебный приказ поступает в службу судебных приставов, и они взыскивают с должника сумму задолженности.

Если налогоплательщик направил в срок возражения, мировой суд отменяет судебный приказ, а налоговый орган обращается с требованием о взыскании недоимки в районный суд. Решение районного суда до нового 2012 года может быть обжаловано в кассационном порядке, а после 01 января 2012 г. сначала в апелляционном, а потом в кассационном порядке. После вступления решения в законную силу выдается исполнительный лист, который служба судебных приставов приводит в исполнение.

Депутаты усовершенствовали администрирование налогов и сборов

07.12.2012

Принятыми изменениями уточняются отдельные положения законодательства относительно взимания налога на прибыль предприятий, упрощенной системы налогообложения и администрирования налогов.

Сегодня парламент принял во втором чтении и в целом законопроекты № 11284  и № 11285  относительно усовершенствования администрирования налогов и сборов.

Законом, принятым на основе проекта № 11284, вносятся изменения в законы «О применении регистраторов расчетных операций в сфере торговли, общественного питания и услуг», «О государственном регулировании рынка ценных бумаг в Украине», «О государственной регистрации юридических лиц и физических лиц — предпринимателей», «Об обращении векселей в Украине», «О ценных бумагах и фондовом рынке» и других, а также в Бюджетном кодексе уточнены отдельные положения администрирования налогов.

В частности, БК дополнен положением, согласно которому предоставлено право Кабмина, Нацбанка определять порядок обращения, учета и расчетов с применением  финансовых векселей для уплаты согласованных денежных обязательств, задолженности бюджета и бюджетного финансирования. Также введен финансовый вексель как средство расчета за уплатой согласованных денежных обязательств и задолженности в бюджет, а также бюджетного финансирования.

Кроме того, вводится 12-месячный срок действия использовании марок акцизного сбора старого образца в случае изменения образцов таких марок на новые.

Законом, принятым на основе проекта № 11285. внесены изменения в Налоговый кодекс касаемо налогообложения налогом на прибыль предприятий операций с ценными бумагами, обращающимися на фондовом рынке. К проекту были предложены 136 поправок, из которых учтено 61.

В частности, определено, что финансовый вексель  — это ценная бумага, которая удостоверяет обязательства банковского учреждения, в том числе центрального органа исполнительной власти, осуществляющего казначейское обслуживание бюджетных средств, которые выпускаются в бездокументарной форме с целью оформления имеющейся задолженности, в том числе Государственного бюджета Украины.

Расширено понятие «акцизный налог» — особенный налог на операции по отчуждению ценных бумаг и операций с деривативами . плательщиком которого является физическое или юридическое лицо резидент или нерезидент (в т.ч. их обособленные подразделения), которое проводит операции с деривативами или с продажи, обмена или иных способов отчуждения ценных бумаг, кроме случаев, предусмотренных пунктом 213.2 статьи 213 НК.

То есть, предусмотрено введение акцизов на операции с ценными бумагами в Украине.

Источники:
mosadvokat.org, www.nibu.factor.ua, korial.ru, ldgroup.com.ua

Следующие статьи:





Как составляется договор

Вы знаете что должно быть в договоре, узнайте как правильно все это изложить. Подробнее...